Activos Fijos

CUENTA ACTIVOS FIJOS

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Cliente: Empresa Comercial y de Servicios “LOS VENGADORES” S.A.

Periodo: 2011

Objetivos Básicos del Examen:

a) Comprobar que los bienes son de propiedad de la empresa que los muestra en su balance.

b) Conocer y mostrar en el estado de situación financiera cualquier limitación o gravamen de la propiedad.

c) Cerciorarse de que todos los bienes de los cuales la empresa es propietaria estén reflejados en el estado de situación financiera.

d) Comprobar su registro y valuación de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

e) Comprobar que el cómputo de depreciación sea razonable, consistente con el ejercicio anterior y de acuerdo con los métodos aceptados para calcularla.

f) Asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes.

Procedimientos

- Elaborar la cédula matriz y auxiliar de la cuenta Inmuebles, Maquinarias y Equipo.

- Elabore la sumaria de depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo.

- Elabore papeles de trabajo para verificar el cálculo de la depreciación acumulada y del periodo.

- Emita conclusiones y recomendaciones.

- Elaborar papeles de trabajo debidamente referenciados y con marcas de auditoria.

Datos para Cédula Matriz y Auxiliares

1. La cuenta: Inmueble, Maquinaria y Equipo se compone de saldo al 01.01.2011

Terrenos S/. 411,890.27

Edificios y otras construcciones 7’240,256.68

Unidades de Transporte 296,208.55

Muebles y Enseres 158,242.34

Equipos Diversos 1´346,979.70

Bienes Adjudicados 11,920.03

Adiciones

Muebles y Enseres 289.08

Equipos Diversos 812.54

Retiros

Equipos Diversos 761.95

Ajustes

Muebles y Enseres 289.08

Equipos Diversos 1,149.19

2. Las unidades de transporte se componen:

Descripción Saldo al Adiciones Retiros

01.01.2011

Camioneta Placa OO-6666 59,992.72

Camioneta Placa OO-6767 52,298.63

Sedan Daewoo Placa KO-2222 49,642.48

Camioneta Hyundai Placa RIE-999 43,072.00

Camioneta Hyundai Placa RIE-688 91,202.72

3. Considerar

Descripción Adiciones Retiros

01 Armario 289.08

03 Butacas 289.08

01 Revolver 812.54

01 Revolver 761.95

01 Aspiradora 379.21

01 Equipo de Cómputo 769.98

PROGRAMA DE AUDITORIA

DESCRIPCION Ref. PT. Hecho por Fecha de Término Horas Totales

I. PROCEDIMIENTOS GENERALES

Activos Fijos y Depreciación

Objetivos:

• Que los principios de contabilidad generalmente aceptados sean apropiados y han sido aplicados consistentemente.

• Si las adiciones durante el periodo objeto del examen constituyen cargos debidamente capitalizables y representan propiedades físicas instaladas o construidas o si por el contrario se han cargado a mantenimiento u otras cuentas de

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