Corrupción (fraude) de los estados financieros

Corrupción (fraude) de los estados financieros

Ponente:

Se materializa el riesgo moral  cuando los agente (colaborador de confianza. gerente)  traiciona al principal (accionista) y por sus intereses.

Los incentivos de agente se enfocan a una visión a corto y largo plazo con la intención de obtener beneficios económicos para uno mismos, aprovechando la confianza que se le da los accionistas a estos.

Tres categorías de Fraude:

• Apropiación de Activos
• Corrupción
• Fraude a estados financieros

Fraude de los estados financieros

Según el  triángulo de Donald R. C. del fraude tiene tres orígenes dentro de la organización

• Presión: el agente puede estar muy presionado

• Racionalización: el efecto que genera una mala actitud de la empresa hacia el colaborar y viceversa
• Oportunidad: La ausencia de control en la organización

Se puede mitigar el riesgo de fraude atacando el triángulo: la presión, racionalización  y oportunidad en la organización

La principal forma de cómo se detecta un fraude

1. A través de la denuncia
2. Auditoria interna
3. La gerencia en si
4. La rendición de cuentas ( conciliación bancarias)
5. Auditoria externa su función es opinar razonablemente de los estados financieros mas no es el encargado del fraude

El perpetrador

El directivo cuando comete el fraude lo comete con un  gran impacto

Métodos de Fraude

• Ingresos ficticios
• Diferencia de corte
• Gasto y pasivo oculto
• Valuación inapropiada de los activas
• Revelaciones inapropiadas

Estrategias para mitigarlos

• Un sistema adecuado para las operaciones
• Capacitación de la NIIF
• Políticas contables

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