Presupuestó 1 ANTECEDENTES

ANTECEDENTES

La superior Manufacturing Company surgió de superior compu-Services, que creo h. t. Sparks el 2 de enero de 20A. Durante los años 20A, 20B y 20C, la compañía era simplemente una empresa de servicios. Comenzando  en 20D, cambio su nombre al de superior computer service and sales Company (compañía superior de servicio y venta de computadoras).

Se incluyó la palabra ¨sales¨ (ventas) porque el dueño quiso empezar  vendiendo algunos productos relacionados con las operaciones de servicio de la compañía. La compañía empezó a fabricar y a vender una pequeña computadora portátil. Además de sus operaciones de servicios. Durante los años 20H, 20Iy 20J, la compañía experimento un mayor éxito que el previsto en su primer plan estratégico de utilidades.

Para los propósitos de ilustración del caso, la Superior Manufacturing Company distribuye dos productos designados como “X” e “Y” en tres distritos de ventas y la división de manufactura comprende tres departamentos de servicio y tres departamentos productivos.

El comité ejecutivo recomienda poner en marcha un programa integral de planificación y control de utilidades, recomendación que acepto el presidente de la compañía. El director de planificación y control de utilidades designado para este programa, preparó un manual detallado de planificación y control de utilidades de acuerdo con el manual de contabilidad.

Durante 19k, que  en  realidad correspondió  a 1990, una importante corporación compro la superior service  and Company como una subsidiaria 100% de su propiedad. Sparks recibió aproximadamente  $2 millones en efectivo por la venta de la compañía, conservando el derecho legal a usar el nombre ¨superior¨en caso de que volviera a empezar otra compañía de computadoras.

Al año siguiente, Sparks y otros cuatro inversionistas compraron todas las acciones en circulación de una empresa fabricante  de computadoras llamadas Avon Company. Los nuevos dueños cambiaron el nombre de la compañía recién adquirida el de superior Manufacturing Company.

ORGANOGRAMA DE SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

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 MANUAL DE PCU DE LA SUPERIOR MANUFACTURING COMPANY

1. Objetivos del programa de planificación y control de Utilidades.

2. Evaluación anual de las variables ambientales que afectan el futuro de la    

    compañía.

3. Evaluación de los objetivos generales.

4. Indicación de las medidas específicas de la compañía sobre una base anual de crecimiento, rendimiento sobre la inversión y objetivos sociales.

5. Desarrollo de estrategias básicas.

6. Procedimiento para desarrollar los planes de utilidades:

      a) Distribución de las premisas de planificación.

      b) Planes de utilidades

I. Plan estratégico con un periodo de 5 años con una revisión y modificación anual.

II. Plan táctico con un periodo de 1 año, detallado por trimestres y estos desglosados en meses.

III. Presupuestos flexibles de gastos, preparados anualmente para los gastos de la fábrica, de distribución y administrativos.

c) Responsabilidades por la preparación de los planes de utilidades

d) Puesta en marcha de los presupuestos departamentales.

e) Aprobaciones de los planes de utilidades.

7. Calendario de la planificación de utilidades.

RESUMEN DE LA DECLARACIÓN DE LOS OBJETIVOS GENERALES

• Crear y mantener un ambiente empresarial que eleve el interés y las motivaciones de todos sus empleados, requiriéndose para esto una evaluación equitativa del desempeño con especial atención en el bienestar y las condiciones de trabajo de los empleados.

• Incrementar las ventas con la expansión a de nuevos productos y nuevas áreas geográficas, la ampliación del número de empleados, instalaciones y recursos financieros.

• Incrementar el número de clientes que confíen en los productos y la honestidad de nuestros representantes y de la compañía. Fabricar únicamente productos de calidad. La política de precios será competitiva si se asocia a la calidad y la confianza.

• Percibir una taza razonable de rendimiento sobre la inversión de los dueños y desarrollar para ellos una empresa más grande y dinámica.

• Participación responsable en los asuntos de la comunidad y la promoción de programas dirigidos a mejorar el bienestar social y económico de la ciudadanía en general. Programas para capacitar y emplear personal con énfasis en los necesitados.

• Operar con una filosofía positiva y dinámica de la administración, dar prioridad a los objetivos de largo alcance sobre los resultados a corto plazo y a instituir un programa de desarrollo de la administración y plena participación gerencial de quienes han sido encontrados competentes. Se pondrá en marcha un programa de administración del comportamiento.

RESUMEN DE LA DECLARACIÓN DE METAS ESPECÍFICAS

Objetivo de Crecimiento: Un crecimiento anual de un 5% en volumen de ventas para los próximos 5 años. En el 20X2:

- Un crecimiento de un 3%.

- Se iniciara un programa intensivo de entrenamiento en el mercado.

- Las políticas de precio de los productos no sufrirán cambios.

- Se financiaran esfuerzos de ventas agresivos y sofisticados.

Objetivo de la compañía: Un rendimiento sobre la inversión para el año en curso de un 22% si se cumplen los objetivos de venta, los objetivos de control de costos se planifican y se cumplen de manera realista y de igual manera se planifica y se cumple de manera realista la inversión en activos.

Objetivos de márgenes de utilidad:

- 15%, antes de impuestos para toda la compañía

- Margen directo de utilidad en operación por distritos: del sur, 21%; del este, 23%; del occidente,  23%.

Objetivos de flujo de efectivo: Generar internamente suficiente efectivo para el reembolso de la deuda y para operaciones corrientes.

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