Acciones formativas cofinanciadas por el Gobierno de Canarias y el Servicio Público de Empleo Estatal

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Acciones formativas cofinanciadas por el Gobierno de Canarias y el Servicio Público de Empleo Estatal

Esta prueba tendrá un peso de 70% del total de la prueba final.

1. DESCRIPCIÓN DE LA PRÁCTICA

A continuación, te vas a encontrar un con un caso práctico en el que tendrás que practicar la Liquidación del I.S. correspondiente y fundamentar cada parte de la liquidación. Este tipo de ejercicio se ha trabajado y estudiado en clase y por tanto no tendrás dificultad en resolver.

SUPUESTO PRACTICO

X, SA es una entidad dedicada a la fabricación y venta de automóviles desde su constitución en el año 2000. Dicha entidad, con domicilio social en Madrid, tiene su ejercicio social coincidente con el año natural.

Conociendo que el resultado contable antes de impuestos obtenido por la entidad en 2019 es de 1.000.000 euros, efectuar la liquidación del IS correspondiente al ejercicio 2019 a partir de la información complementaria que se suministra a continuación:

1. El importe neto de la cifra de negocios obtenido por la entidad se situó en 12.000.000 de euros en 2019 y en 2018 ascendió a 11.000.000 de euros.
2.  A principios del ejercicio 2019 adquirió, por 200.000 euros, una maquinaria que utiliza en su proceso productivo, la cual amortiza en función del coeficiente de amortización máximo previsto en la tabla de amortización recogida en la LIS (12 % anual).
3. La sociedad ha dotado en este ejercicio una pérdida por deterioro de créditos por insolvencia, por el importe de 14.700 euros, adeudados por una entidad en la que participa en un 40 %.
4. Dada la mala situación por la que atraviesa el sector, la sociedad ha dotado contablemente una provisión por importe de 300.000 euros para hacer frente al pago de las indemnizaciones que pudieran originarse por el posible despido de 10 de sus trabajadores.
5. la empresa X, SA ha contabilizado entre sus gastos 10.000 euros en concepto de «comida», la cual tuvo lugar con los representantes de las sociedades Y, SA y Z, SA, clientes suyos desde el año 2010.
6. Además, ha contabilizado una sanción de tráfico impuesta a uno de sus comerciales durante su jornada laboral por importe de 300 euros.
7. Se conoce que el resultado contable del ejercicio anterior ascendió a 800.000 euros, habiéndose destinado el 50 % al reparto de dividendos y el otro 50 % al incremento de reserva voluntaria. No se tiene constancia de ninguna otra operación que afecte a los fondos propios de la entidad. (Fiscalmente aplica la Reducción de Reserva de Capitalización en el IS)
8. La plantilla de la sociedad se ha mantenido constante en los últimos años, con la única salvedad de que el 1 de abril de 2019 ha contratado a un trabajador con un grado de discapacidad del 50 %.
9. Las retenciones a cuenta que han sido practicadas a la sociedad en el ejercicio ascienden a 15.315 euros. Los pagos fraccionados realizados por la sociedad en el ejercicio alcanzaron la cuantía de 200.000 euros.

Se pide:

Realizar la liquidación del I.S. calculando la Cuota Diferencial, proponiendo los Ajustes Extracontables y fundamentando cada parte de la liquidación.

1. INSTRUCCIONES ESPECÍFICAS

En cada práctica se justificará la respuesta convenientemente y si ésta llevase operaciones de cálculos, se incluirán como parte de la respuesta.

El plazo de realización será de 120 minutos. Al finalizar la prueba los ejercicios se entregarán al formador.

La prueba se realizará de forma individual y durante la práctica queda terminantemente prohibido cualquier tipo de comunicación con el resto de los/las alumnos/as.

La puntuación máxima será de 10 puntos.

Los criterios de evaluación serán:

1.        Proposición de Ajustes Extracontables

2.        Fundamentación de la liquidación

3.        Cálculo de la Cuota Diferencial

Una vez terminada la prueba, tendrán que enviar el ejercicio al email del curso en formato PDF y entregar la hoja de instrucciones correctamente cumplimentada al docente.

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