Apreciacion critica caso ENRON

“Año del buen servicio al ciudadano”

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

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TEMA        :        APRECIACIÓN CRÍTICA NO. 1- CASO ENRON

ALUMNO:            

• HERRERA TINOCO FREDY

CURSO        :         AUDITORIA DE GESTION

DOCENTE:        ROSA MERCEDES ARCE

CICLO        :        IX

- 2017-

Pregunta 1: Según el Caso ENRON, especificar qué tipo de NAGAS no fueron cumplidas (Varias)- Comente el incumplimiento y especifique el porqué?

Desde un punto de vista de comprensión con el video, lo que debemos definir es que son las NAGAS, las que son Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y son los principios fundamentales de auditoría y que deben guiar a los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

Las NAGAS, actualmente son 10, están agrupadas en tres y son:

Normas Generales o Personales

1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia

3. Cuidado o esmero profesional.

Normas de Ejecución del Trabajo

4. Planeamiento y Supervisión

5. Estudio y Evaluación del Control Interno

6. Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

8. Consistencia

9. Revelación Suficiente

10. Opinión del Auditor

Yo pienso que las incumplidas fueron: Cuidado o esmero profesional,  planeamiento y supervisión, aplicación de los principios de contabilidad generalmente aceptados y la opinión del auditor, todas estos incumplimientos hicieron que la empresa Arthur Andersen, una de las auditoras más prestigiosas del mundo, hicieran que fuera declarada culpable por obstrucción a la justicia en la destrucción sistemática de miles de documentos y archivos electrónicos relacionados con la empresa energética Enron.

Esta empresa (Arthur Andersen) que durante 16 años auditó la contabilidad de Enron,  se le privó de poder seguir ejerciendo sus funciones de auditoría y asesoría para las sociedades registradas en la bolsa de valores de los Estados Unidos. Esto motivó el cese de casi todas sus actividades.

Pregunta 2: Según el Caso Enron, Siendo Ud. Auditor en Gestión, que opina sobre la administración de ENRON. (Debilidades)

Desde mi punto de vista hubieron varios errores en la administración de ENRON siendo los principales que he observado los siguientes:

1.- Existió un vacío legal en la legislación bursátil estadounidense, que permitió radicar el endeudamiento de Enron, que no fueron consideradas en el balance consolidado, por lo que el mercado no podía conocer su verdadera situación financiera.

2.- La desregulación del sector eléctrico en los EEUU, dentro de un marco legal  que no puso razonables restricciones a inversiones en derivados financieros.

3.-La empresa auditora, los bancos de inversiones y las agencias de calificación de riesgo, las que no dieron señales oportunas de alerta, dejando en evidencia la inadecuada capacidad de reacción de estas firmas.

4.- Y por último el alto nivel de relación que se observaba desde 1985 entre las autoridades de gobierno, políticos de todos los sectores y Enron, lo que contribuyó a potenciar la característica arrogancia de los ejecutivos de esta empresa frente al mercado.

Definitivamente las consecuencias de los responsables del colapso de Enron, son consecuencia directa de la conducta no ética de sus altos directivos y su falta de honesta transparencia, lo cual es crucial para el trasfondo de confianza que sustenta las operaciones en el mercado de capitales.

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