Auditoria Administrativa

Método de auditoria del banco de México

El método de auditoría que propone el Banco de México consiste en 5 etapas, que a continuación se mencionan.

1) Planear la investigación.

Definir la materia objeto de investigación.

Definir el propósito final de la investigación.

Determinar el tiempo disponible para la investigación.

Planear las fases y el volumen del trabajo.

Determinar los medios de investigación e información y la facilidad para obtenerlos.

Obtener la autorización necesaria para la orientación y el programa de la investigación.

2) Analizar el tema.

Objeto de la investigación y su operación.

Determinar los factores pertinentes al tema y a su operación.

Averiguar las funciones de cada factor.

Determinar la información mínima necesaria.

Recopilar la información.

Verificarla.

Asegurarse de que esté completa.

3) Etapa III. Examinar cada factor.

¿Hasta que grado concuerda la operación de los factores con las funciones asignadas a éstos?

¿Qué tendencias se registran en el campo de cada factor?

¿Qué evolución ocurre en los campos relacionados?

¿Cuáles elementos del factor ejercen una influencia limitadora?

¿Qué objetivos debieran lograrse en el campo de cada factor?

¿De qué medios se dispone para lograr estos objetivos?

4) Combinar los hallazgos para diagnosticar el total de las operaciones

¿Cuál parece ser la capacidad óptima de acuerdo con los objetivos de operación?

¿Cuál es la ejecución total real?

¿Cuáles son los factores limitadores?

¿Qué factores deben estudiarse con mayor detalle?

¿Qué objetivos pueden alcanzarse con el empleo de los medios disponibles?

Examinar el total de los hallazgos encontrados en cooperación con otros especialistas

5) Presentar el diagnóstico.

Preparar los documentos necesarios para su presentación y discusión, como por ejemplo, diagramas.

Señalar claramente qué hallazgos y diagnósticos están sujetos al juicio de las personas responsables de la ejecución de las operaciones que se investigan.

Exponer el desarrollo de los hallazgos.

Obtener el acuerdo de las diferentes opiniones sobre cada uno de los pasos antes de avanzar.

La decisión es prerrogativa de las personas responsables de la ejecución o dirección.

PUNTOS A EVALUAR

Para este método se evalúa: El medio ambiente, política y dirección, productos y procesos, financiamiento, medios de producción, fuerza de trabajo, suministros, actividad productiva, mercadeo y contabilidad y estadística

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