Cuestionario de auditoria tributaria

TAREA N.-1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

La Evaluación de Control Interno es un proceso de gran  importancia para la estructura administrativa y contable de la compañía auditada, de allí parte la correcta aplicación de todos los procedimientos internos  aplicados. La  búsqueda de información sobre el área tributaria y el ambiente de control de la entidad, permite identificar controles que mitiguen riesgos tributarios, así como planificar y ejecutar el proceso de auditoría en base a la confiabilidad del sistema de control interno.

LISBETH MARISOL CRUZ ANCHATIPÁN

01/09/2018

EMPRESA EL ÉXITO S.A

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO[pic 5]

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

N.-

PREGUNTA

RESPUESTA

OBSERVACIONES

N/A

SI

NO

1

¿Existe un manual de normas y procedimientos de control interno en materia tributaria?

X

2

¿Cuenta  la empresa con personal especializado en el área tributaria?

X

La persona que se encarga del área tributaria acude 1 vez a la semana a la empresa

3

¿Existe formalmente una adecuada segregación de funciones en el personal Administrativo y contable que permita el cumplimiento eficiente de las obligaciones tributarias?

X

Cuentan con un manual de funciones pero el personal no cumple sus funciones específicas

4

El personal responsable de efectuar y revisar las declaraciones de: impuesto a la renta, retenciones en la fuente, impuesto al valor agregado, y otros impuestos, ¿se mantiene adecuadamente informado y actualizado en cuanto a las disposiciones legales emitidas?

X

No existe capacitación en base a nuevas reglamentaciones

5

¿Existen controles posteriores en cuanto a la revisión de las declaraciones de las obligaciones tributarias?

X

6

¿Son las declaraciones de obligaciones tributarias revisadas por personal idóneo distinto al que las preparó?

X

Elaborado por auxiliar contable y revisado por asesor tributario

7

¿Existe un monitoreo del funcionamiento tributario por parte de la Administración de la empresa?

X

Antes de enviar las declaraciones son revisadas y aprobadas por Gerencia

8

¿La empresa tiene el Registro Único de Contribuyentes (RUC) actualizado y vigente?

X

9

¿Existe conocimiento sobre todas las obligaciones tributarias que debe cumplir la empresa?

X

Impuesto a la Renta

Anticipo Impuesto a la Renta

IVA mensual

Retenciones en la Fuente

Anexo ATS, RDEP

10

¿Es la empresa contribuyente especial?

X

11

¿Se ha visto afectada la empresa por las reformas de leyes tributarias que establece constantemente el Estado?

X

12

¿Se conoce las sanciones a las cuales puede estar sujeta la empresa, en caso de incumplir con las obligaciones tributarias?

X

13

¿La empresa se encuentra bajo el proceso de facturación electrónica?

X

14

¿Los comprobantes de venta cuentan con los requisitos legales y reglamentarios exigibles?

X

15

¿Se emiten comprobantes de ventas por todas las transacciones realizadas, sin importar el monto de venta?

X

Existe evasión de impuestos, porque hay acuerdos con algunos clientes a los cuales no se emite el respectivo comprobante de venta, o cuando son valores inferiores a $5.00 no se emiten

16

¿Se dan de baja los comprobantes de venta que no van a ser utilizados dentro del plazo establecido?

X

17

¿Se han emitido comprobantes de venta por operaciones realizadas con empresas fantasmas, inexistentes o supuestas?

X

18

¿Se presentan las declaraciones dentro del tiempo establecido según el dígito del RUC?

X

19

¿Se pagan las declaraciones de impuestos en el plazo establecido por la Administración Tributaria?

X

Mediante convenio de débito

20

¿Se concilian los valores presentados en las declaraciones mensuales de obligaciones tributarias con los registros contables?

X

Mensualmente se cruza la información del sistema con las declaraciones

21

¿Se registran las facturas de compras, cumpliendo con los deberes formales que establece la Administración Tributaria?

X

Verifica el registro Contable de las retenciones

22

¿Se registran facturas de compra no afines al giro del negocio con el fin de incrementar gastos para reducir el pago de impuestos?

X

En ocasiones se incluyen gastos personales de gerencia

23

¿Se está aplicando la retención en la fuente, en base a las disposiciones legales vigentes?

X

24

¿Se verifica que el comprobante de retención haya sido entregado dentro del plazo de cinco días como lo estipula la ley?

X

Existe retenciones que no son entregadas a tiempo por retraso del auxiliar contable

25

¿La empresa ha tenido que realizar declaraciones sustitutivas por errores en declaración presentada?

X

No son frecuentes

26

¿La empresa asume valores por concepto de retenciones en la fuente no entregadas a tiempo?

X

Por no ser entregadas a tiempo

27

¿Ha sido sancionada la empresa por incumplimiento en las obligaciones tributaria en materia de IVA o Retenciones de IVA?

X

28

¿Cuándo se genera crédito tributario, este cuenta con los documentos de sustento respectivos?

X

29

¿Ha sido sancionada la empresa por incumplimiento en las obligaciones tributaria en materia de Impuesto a la Renta o Retenciones Impuesto a la Renta?

X

30

¿La determinación del anticipo de impuesto a la renta de la Compañía se basa en las disposiciones legales aplicables a la misma?

X

31

¿Presenta la Compañía la información mensual relativa al Anexo Transaccional en las fechas requeridas?

X

32

¿Existe un archivo secuencial de los comprobantes de venta?

X

De facturas y liquidaciones de compra

33

¿Existe un archivo secuencial de los comprobantes de retención?

X

34

¿Se conservan los comprobantes de venta y demás documentos contables en forma ordenada, así como los medios magnéticos y similares, durante 7 años como establece la ley?

X

TOTAL

21

13