Cuestionario de contabilidad gubernamental

UNIDAD II: ASPECTOS FUNDAMENTALES DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL, POSTULADOS Y CRITERIOS BÁSICOS                                                         EQUIPO 2

UNIDAD IIA: SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR

1. Defina que es el control interno gubernamental:

El control interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o Consejo de Administración de una entidad, por  su grupo directivo (gerencial) y por el resto del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos:

• Efectividad y eficiencia de las operaciones.

• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera

• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

 El control interno se refiere a las acciones que desarrolla la propia entidad pública con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

1. Cuál es el Órgano Rector del Sistema Nacional de Control Interno (SINACI):

la Contraloría General de la República

1. La base legal del Sistema Nacional de Control Interno está fundamentada en:

Ley No. 10-07 que instituye el Sistema Nacional de Control Interno y de la Contraloria General de la Republica.

1. ¿Cuál es el objetivo fundamental del Control Interno?:

Establecer las acciones, las políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de prevención, control, evaluación y el mejoramiento continuo del consejo profesional de administración de empresas, las cuales permitirían la autoprotección necesaria para garantizar una función administrativa transparente, eficiente.

1. ¿Con qué evento se realizaron los primeros indicios de la creación de un sistema de Control Interno en la Isla de Santo Domingo y en qué año?

 las ejecuciones de control del Estado aparecen en la primera Constitución de la República, proclamada en San Cristóbal, el 6 de noviembre del 1844. Este ejercicio de control se realizaba a través de un organismo denominado Consejo Administrativo.

1. ¿En qué año mediante una ley surgió por primera vez el nombre de “Contraloría general de la República y después de que acontecimiento nacional?

el 9 de agosto de 1954 y mediante Ley 3894, se crea la “Contraloría y Auditoría General de la República”. A la que luego se le modificaría el artículo 1, a través de la Ley No.54 del 1970, sustituyendo la denominación de "Contraloría y Auditoría General de la República por "CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA”. Desde este entonces queda establecida la dependencia directa de esta Institución del Poder Ejecutivo en el organigrama del Estado dominicano:

1. ¿De quién es la responsabilidad del establecimiento y cumplimiento del control interno y de su aplicación en las entidades públicas?

se responsabiliza la fiscalización al Poder Legislativo

1. Enumere y defina los métodos de evaluación del control interno:

1 Método descriptivo: Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las diferentes actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en el sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las actividades de los departamentos o de los empleados de manera aislada u objetiva. Debe hacerse la descripción siguiendo el curso de las operaciones a través de su manejo en los departamentos citados. Por lo general se describe procedimientos, registros, formularios, archivos, departamentos que intervienen en el sistema de control. Éste método presenta el inconveniente que muchas personas no tienen habilidad para expresar sus ideas por escrito en forma clara, precisa y sintética, lo que trae como consecuencia que algunas debilidades de control no quede expresadas en la descripción.

 2 Método de cuestionario: Consiste en usar como instrumento para la investigación, cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que se manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su manejo, la forma en que fluyen las operaciones a través de los puestos o lugares donde se define o se determinan los procedimientos de control para la conducción de las operaciones. El método de cuestionario es utilizado extensamente por los auditores independientes como los auditores internos, consiste en una encuesta sistemática presentada bajo la forma de preguntas referidas a aspectos básicos del sistema, y ante una respuesta.

3. Método de flujogramas (Diagrama de Flujo): Consiste en que se expone por medio de cuadros o gráficos. Si el auditor diseña un flujograma de control interno, será preciso que visualice el flujo de la información y los documentos que se procesan. El flujograma debe elaborarse, usando símbolos estándar, de manera que quienes conozcan los símbolos puedan extraer información útil relativa al sistema. Si el auditor usa un flujograma elaborado por la entidad, debe ser capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar conclusiones útiles respecto al sistema representado por el flujograma. En algunos casos tal vez sea aplicado el método de gráficos, en otros puede ser conveniente usar el método de cuestionarios, y en otros puede ser más fácil o puede ser de mejor interpretación el método descriptivo narrativo.

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