Grupo Económico Quezada acusado por la Aduana de evasión aduanera en el año 2007

CASO:

GRUPO ECONÓMICO QUEZADA ACUSADO POR LA ADUANA DE EVASIÓN

ADUANERA EN EL AÑO 2017

PREGUNTAS DEL CASO:

1. En razón de la información presentada, se requiere que se analice detalladamente los tipos de defraudación fiscal presentes en este caso, así como los mecanismos nacionales e internacionales utilizados. Explique su respuesta.

En primera instancia es importante definir qué es Defraudación Tributaria. De acuerdo al artículo 298 del Código Orgánico Integral Penal publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 180 publicado el 10 de febrero del 2014, indica que "la persona que simule, oculte, omita, falsee o engañe en la determinación de la obligación tributaria, para dejar de pagar en todo o en parte los tributos realmente debidos, en provecho propio o de un tercero" (Asamblea Nacional, Registro Oficial No. 180). En el mismo artículo se señala que existen varios tipos de defraudación fiscal. En el caso en mención incluye los siguientes tipos de defraudación fiscal, para quien:

5. Proporcione a la administración tributaria informes, reportes con mercancías, datos, cifras, circunstancias o antecedentes falsos, incompletos, desfigurados o adulterados. Como se puede observar, el grupo Quezada presentó a la SENAE datos erróneos sobre el valor FOB de las mercaderías importadas al Ecuador lo que ocasiona subvaloración de impuestos y por lo tanto defraudación aduanera. Por otro lado, su monto de compras de electrodomésticos, celulares y automóviles reflejaba un valor inferior en sus inventarios del valor real de dicha mercadería.

6. Haga constar en las declaraciones tributarias datos falsos, incompletos, desfigurados o adulterados, siempre que el contribuyente no haya ejercido, dentro del año siguiente a la declaración, el derecho a presentar la declaración sustitutiva en la forma prevista en la ley. Al igual que el numeral anterior, el grupo Quezada presentó al SENAE datos inferiores sobre el valor FOB de las mercaderías importadas al Ecuador lo que ocasiona subvaloración del pago de aranceles y otros impuestos y por lo tanto defraudación aduanera tributaria.

Como antecedente a este caso, se observa que el grupo Quezada montó una compleja red empresarial en Panamá (considerado paraíso fiscal) y en Ecuador que permite generar precios más bajos para que las facturas de soporte en el Ecuador, incluyan valores inferiores al real a fin de tener ahorros en los aranceles. Por otro lado, al momento de vender los automóviles a la propia familia Quezada y esta vender al público, la utilidad se queda en la familia (posiblemente utilidad que no se tributó) y en las empresas se queda con poca utilidad. En pocas palabras, la intención parecería ser evadir completamente el pago de aranceles y el pago de impuesto a la renta en las empresas

2. Analice las figuras utilizadas para producir la defraudación fiscal, dentro y fuera del país en cada uno de los casos expuestos. Detalle dicha información.

En el caso de la familia Quezada se observa un entramado jurídico creado y planificado para defraudar al fisco y pagar menos impuestos, tanto de aranceles como de impuesto a la renta. Para ello se crean varias empresas en EEUU, Panamá y Ecuador. El grupo adquiere directamente a las fábricas de automóviles, electrodomésticos y celulares mediante empresas creadas en los mismos países de las fábricas y mediante estrategias tributarias, aprovecha ilegalmente la existencia de tributos en paraísos fiscales para pagar menos impuestos en Ecuador.

Para ello es importante definir Paraísos Fiscales. "Se considera paraíso fiscal a todos aquellos lugares en los que se pagan muy pocos impuestos en ciertas actividades económicas, comparado con el resto del mundo. De hecho, es común que en estos países convivan regímenes impositivos distintos, diferenciando a personas o entidades locales y a foráneos que suelen disfrutar de mayores ventajas fiscales. La existencia de paraísos fiscales se debe a que el régimen tributario existente en estos lugares está hecho de modo que pueda favorecer a los no residentes. Esto hace que gran número de personas o compañías tomen la decisión de establecer allí su domicilio fiscal legalmente. En ocasiones, ni siquiera viven en estos sitios pese a haber hecho estos trámites" (https://economipedia.com/definiciones/paraiso-fiscal.html. Consultado el 8 de enero del 2019).

En el caso de automóviles, la fábrica en EEUU vende a AZF Automotive (ubicada en EEUU) un ítem por $50,000 y ésta le vende a Deepcorsa (ubicada en el Ecuador) por un valor de $27,000. En vista que no puede tener pérdida, seguramente Automotive generaba otros ingresos a empresas del Grupo. Deepcorsa importa a valores bajos ($27,000) con lo que disminuye su pago de aranceles y como tendría una utilidad muy alta, muy probablemente recibía alguna factura de servicios del exterior (presumiblemente de Expomundo LLC que no generan pago de aranceles) a fin de compensar la utilidad alta que se tendría. De esta manera, la utilidad en la venta de los automóviles se quedaba en la empresas Expomundo LLC ubicada en la Florida, considerada como paraíso fiscal, y en el Ecuador se paga un valor bajo por aranceles y por impuesto a la renta.

En el caso de televisores, la fábrica en EEUU vende a Precision Trading (ubicada en EEUU) un TV por $1,683 y ésta le vende a Trealfa y Rablement (ubicadas en el Ecuador) por un valor de $600. En vista que no puede tener pérdida, seguramente Precision Trading, Expomundo y High Brands generaban otros ingresos a empresas del Grupo. Trealfa y Rablement importan a valores bajos ($600) con lo que disminuye su pago de aranceles y como tendría una utilidad muy alta, muy probablemente recibía alguna factura de servicios del exterior (presumiblemente de Expomundo LLC y High Brands) a fin de compensar la utilidad alta que se tendría. De esta manera, la utilidad en la venta de los televisores se quedaba en la empresas Expomundo LLC y High Brands ubicadas en la Florida, considerada como paraíso fiscal, y en el Ecuador se paga un valor bajo por aranceles y por impuesto a la renta.

En el caso de celulares, la fábrica en Panamá vende a Panalato (ubicada en Panamá) un celular de alta gama por $1,829 y ésta le vende a Brevitcorp y Qaicsa (ubicadas en el Ecuador) por un valor de $1,100. En vista que no puede tener pérdida, seguramente Panalato generaban otros ingresos a empresas del Grupo. Brevitcorp y Qaicsa importan a valores bajos ($1,100) con lo que disminuye su pago de aranceles y como tendría una utilidad muy alta, muy probablemente recibía alguna factura de servicios del exterior (presumiblemente de Expomundo LLC y High Brands) a fin de compensar la utilidad alta que se tendría. De esta manera, la utilidad en la venta de los

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