IMPUESTO al valor agregado “Caso: empresa los ríos limitada.”

Tributación

Sección 925

  Segundo Semestre – 2018

Sede Santiago Sur

INFORME

IMPUESTO al valor agregado

“Caso: empresa los ríos limitada.”

 DESARROLLO DEL INFORME

1. De acuerdo a la información de las operaciones del mes, determina los Débitos Fiscales del mes.

Ventas del mes.

[pic 1]

Debido a las ventas realizadas por la empresa en el mes, el respectivo monto total de IVA corresponde a: $ 20.290.100

1. De acuerdo a la información de las operaciones del mes, determina los Créditos Fiscales del mes.

Compras del mes:

[pic 2]

Debido a las compras realizadas por la empresa en el mes, el respectivo monto total de IVA corresponde a: $ 8.814.292

1. Determina el monto del remanente de Crédito Fiscal del mes anterior actualizado.

Remanente del mes anterior:

[pic 3]

Debido a que el monto de las 30 UTM provienen del mes anterior (agosto), consideramos el valor de la UTM del mes de septiembre para efectuar el cálculo actualizado. Es por eso que el monto del remanente es $1.400.790

1. Determina el monto a pagar del mes o remanente de Crédito Fiscal para el ejercicio siguiente.

Para efectuar este cálculo tendremos en cuenta el total de débitos, total de créditos y el remanente. Por ende, el cálculo es el siguiente:

[pic 4]

Por lo tanto, el monto a pagar del mes corresponde a $10.075.018

1. Determina el monto de los Pagos Provisionales Mensuales.

Para el cálculo del PPM consideramos el 2,5% de las ventas netas, obteniendo de esta manera un monto de $2.804.950

[pic 5]

1. Determina el monto final a pagar por la empresa.

De acuerdo a lo obtenido en la Declaración mediante el Formulario 29, el monto final a pagar es de $14.722.801 (Ver Formulario 29)

1. La empresa debe presentar declaración y pago simultáneo de Impuestos Mensuales Formulario 29 del SII, para lo cual te entrega los antecedentes que permitan determinar el impuesto a pagar en el mes de agosto del presente año.

[pic 6]

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