INFORME DE CONTROL INTERNO Diferencias en registro contable del Costo de Ventas
Enviado por mariavidez24 • 22 de Octubre de 2018 • Informe • 2.441 Palabras (10 Páginas) • 291 Visitas
A los señores socios de GAZMAZBOL S.R.L.
INFORME DE CONTROL INTERNO
Diferencias en registro contable del Costo de Ventas.-
Observación
Se pudo identificar que el 90% de los costos de venta no estaban debidamente registrados pues las fechas del registro de las ventas eran anteriores al registro de los costos de venta, asimismo habían costos que no estaban registrados o estaban mal registrados pues correspondían solo al 50% de la venta ya que el otro 50% había sido registrado en la gestión 2016 por lo que el departamento contable tuvo que volver a revisar y corregir los registros contables para que tengan una apropiada exposición y valuación y no distorsionen el resultado del ejercicio.(NO PUEDO CONFIRMAR EL TRABAJO REALIZADO TIENE QUE EXPLICAR EN COMENTARIO).
Recomendación
Los costos de venta deben ser registrados simultáneamente con el ingreso y la facturación.
Comentario de la Gerencia
El departamento contable tuvo que volver a revisar y corregir los registros contables para que tengan una apropiada exposición y valuación y no distorsionen el resultado del ejercicio..Se toma en cuenta la recomendación.
Aspectos tributarios.-
Observación
En la presentación del Formulario 200 Impuesto al Valor Agregado del mes de agosto de 2017 el saldo a favor del contribuyente es mayor a la del mes anterior según se muestra en el siguiente cuadro:
[pic 1]
La diferencia encontrada corresponde a la aplicación de crédito fiscal IVA correspondiente a una rectificatoria solicitada a julio de 2017 en la cual se presentaroN facturas por Bs. 4.246.- que no se registraron en los libros de compras en ese mes. El procedimiento realizado fue incorrecto debido a que el trámite de rectificatoria tarda aproximadamente 6 meses y(NO SE PUEDE TOMAR TIEMPOS DE IMPUESTOS) es susceptible a un rechazo, sin embargo, en el mes de agosto 2017 se aplicó el crédito fiscal IVA lo que ocasión un pago en defecto de Bs. 551.- que la empresa debe asumir con las actualizaciones e intereses que suman a la fecha Bs. 25.- teniendo una deuda a la fecha de Bs. 576.- ante el Servicio de Impuestos Naciones.
Asimismo, la rectificatoria solicitada del mes de julio 2017 fue rechazada con Resolución Administrativa N°| 231729000437 del 27-12-17.
Recomendación
Para tomar un saldo a favor del contribuyente que no se declaró oportunemente, se debe solicitar una rectificatoria al Servicio de Impuestos Nacionales y una vez aprobada recién registrarla tanto contablemente como en los formularios respectivos, no se puede declarar un impuesto a favor antes de ser aceptado, asimismo se debe realizar la corrección pago respectivo.
Comentario de la Gerencia
Se toma nota y se corregirá y cancelará las diferencias y las sanciones respectivas.
Observación.-
En la presentación del Formulario 200 Impuesto al Valor Agregado del mes de septiembre 2016 se registró Bs. 1.810.- como saldo de pagos a cuenta según se muestra en el siguiente cuadro
[pic 2]
La diferencia encontrada corresponde a la aplicación de crédito fiscal IVA correspondiente a una rectificatoria solicitada a julio de 2016 en la cual se presentaron facturas por Bs. 13.923.- que no se registraron en los libros de compras en ese mes. El procedimiento realizado fue incorrecto debido a que el trámite de rectificatoria tarda aproximadamente 6 meses y es susceptible a un rechazo, sin embargo, en el mes de septiembre 2016 se aplicó el crédito fiscal IVA lo que ocasión un pago en defecto de Bs. 1.810.- que la empresa debe asumir con las actualizaciones e intereses que suman a la fecha Bs. 206.- teniendo una deuda a la fecha de Bs. 2.016.- ante Impuestos Naciones.
Por otro lado la rectificatoria solicitada del mes de julio 2016 fue rechazada con Resolución Administrativa N° 231729000057 del 31-03-17.
Recomendación
Para tomar un saldo a favor del contribuyente que no se declaró oportunamente, se debe solicitar una rectificatoria al Servicio de Impuestos Nacionales y una vez aprobada recién registrarla tanto contablemente como en los formularios respectivos, no se puede declarar un impuesto a favor antes de ser aceptado, asimismo se debe realizar la corrección pago respectivo.
Comentario de la Gerencia
Se toma nota y se corregirá y cancelará las diferencias y las sanciones respectivas.
Formulario 400 – Impuesto a las Transacciones
Observación
En los meses de octubre y diciembre de 2016 se realizaron pagos de Bs. 50.000.- cada uno como pagos a cuenta del IUE de la gestión 2015, dichos montos incluían los accesorios como ser mantenimiento de valor e intereses por un importe de Bs. 3.578.- que no debían ser compensados con el IT al no tratarse de la deuda por IUE lo que generó un pago en defecto por el mismo importe de en el mes de diciembre 2016. Sin embargo en el mes de marzo 2017 el importe registrado no coincide con el saldo del mes anterior lo que generó un pago en exceso de Bs. 3.578.- el cual no puede compensarse con el pago en defecto generado a diciembre 2017..
Asimismo en el mes de julio 2017 se realiza el pago de Bs50.000.- a cuenta del IUE de la gestión 2016, monto que también incluía los accesorios como ser mantenimiento de valor e intereses los mismos que no debían ser tomados en la compensación del IUE lo que generó un pago en defecto de Bs247.-.- en el mes de julio 2017. Sin embargo en el mes de octubre 2017 se trató de corregir dicha diferencia lo cual generó un pago en exceso de Bs247.- en el mes de octubre 2017.
Recomendación
No se deben considerar los accesorios como pagos a cuenta del IUE y menos compensarlos con el IT, asimismo no se puede corregir pago realizados en defecto en meses posteriores ya que el Servicio de Impuestos Nacionales toma los pagos no efectuados oportunamente como pago en defecto y los pagos en exceso en periodos posteriores puede que no se puedan recuperar.
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