Las técnicas de auditoría asistidas por computadora

1. Las auditorias pueden ser asistidas por programas computacionales. Es decir en algunos puntos de la auditoria es necesario hacer uso de este tipo de técnicas para facilitar el trabajo del auditor y para poder realizar actividades de manera más efectiva y eficiente.

Para cumplir con esta actividad deberás elaborar un documento en Word en donde hables sobre estas técnicas de auditoría asistidas por computadoras. El documento deberá contener como mínimo los siguientes puntos:

1. Definición del concepto de CAAT´s

2. Define mínimo 2 técnicas de auditoría asistidas por computadora.

3. Menciona las ventajas de su uso en términos generales.

4. Incluye una conclusión personal sobre dichas técnicas

1. Definición del concepto de “CAAT´s” (técnicas de auditoria asistidas por computadoras).

Las técnicas de auditoría asistidas por computadora son de suma importancia para el auditor, cuando realiza una auditoría. CAAT (Computer Audit Assisted Techniques) incluyen distintos tipos de herramientas y de técnicas, las que más se utilizan son los software de auditoría generalizado, software utilitario, los datos de prueba y sistemas expertos de auditoría. Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditoría incluyendo:

• Probar controles en aplicaciones.

• Seleccionar y monitorear transacciones.

• Verificar datos.

• Analizar programas de las aplicaciones.

• Auditar centros de procesamiento de información.

• Auditar el desarrollo de aplicaciones.

CONCEPTO:

• Las TAAC’s son un conjunto de técnicas y herramientas utilizados en el desarrollo de las auditorias informáticas con el fin de mejorar la eficiencia, alcance y confiabilidad de los análisis efectuados por el auditor, a los sistemas y los datos de la entidad auditada.

• Incluyen métodos y procedimientos empleados por el auditor para efectuar su trabajo y que pueden ser administrativos, analíticos, informáticos, entre otros; y, los cuales, son de suma importancia para el auditor informático cuando este realiza una auditoría.

APLICACIÓN

Las TAAC's pueden ser usadas en:

• Pruebas de detalles de transacciones y balances (Recálculos de intereses, extracción de ventas por encima de cierto valor, etc.).

• Procedimientos analíticos: por ejemplo identificación de inconsistencias o fluctuaciones significativas.

• Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas operativos, procedimientos de acceso al sistema, comparación de códigos y versiones.

• Programas de muestreo para extractar datos.

• Pruebas de control en aplicaciones.

2. Define mínimo 2 técnicas de auditoria asistidas por computadora.

1. TÉCNICAS ADMINISTRATIVAS:

Permiten al auditor establecer el alcance de la revisión, definir las áreas de interés y la metodología a seguir para la ejecución del examen.

• Selección de áreas de auditoria: Mediante esta técnica, el auditor establecer las aplicaciones críticas o módulos específicos dentro de dichas aplicaciones que necesitan ser revisadas periódicamente, que permitan obtener información relevante respecto a las operaciones normales del negocio.

• Modelaje: Esta técnica es muy similar a la técnica de selección de áreas de auditoria, cuya diferencia radica en los objetivos y criterios de selección de las áreas de interés.

• Sistema de puntajes: A través de esta técnica el auditor selecciona las aplicaciones críticas de la organización de acuerdo a un análisis de los riesgos asociados a dichas aplicaciones y que están directamente relacionados con la naturaleza del negocio mediante asignarle a cada riesgo un puntaje de ocurrencia.

• Software de auditoria multisitio: Se basa sobre el mismo concepto de los sistemas distribuidos, en el que una organización con varias sucursales u oficinas remotas.

• Centros de competencia: Consiste en centralizar la información que va a ser examinada por el auditor, a través de la designación de un lugar específico que recibirá los datos provenientes de todas las sucursales.

2. TÉCNICAS PARA EVALUAR LOS CONTROLES DE APLICACIONES

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