Recursos públicos: son los ingresos que obtiene el Estado para atención de las necesidades públicas

19/03

• Recursos públicos: son los ingresos que obtiene el Estado para atención de las necesidades públicas

• Originarios o patrimoniales -> directamente obtenido de sus propios bienes
• Rentas o ingresos derivados -> percibe por razones de orden político y leyes de orden constitucional, obtiene de terceros (tributos (constante), préstamos, multas)

• Tributos:

• Es necesario distinguirlo porque hay reglas que el estado sigue cuando cobra tributos
• Presentación generalmente en dinero y excepcionalmente en especie (no hay): algo que tengo que entregar al estado
• De cumplimiento obligatorio
• Cuya fuente es la ley: también hay normas, decretos supremos, decretos legislativos
• El órgano representativo debe elegir los tributos más grandes que vamos a pagar -> nuestros representantes (nosotros)
• Distinto a las sanciones
• Exigible coactivamente: puede obligarte a pagar (embargándote algo)
• Contribuciones: diferentes a los impuestos
• Tributo: Genero

• Especies:

• Impuestos
• Contribuciones
• Tasas:

• Arbitrios (recoje basura) , Derechos y Licencias

• Clasificación de los tributos:

• Teoría Tripartita: especies tributarias (impuesto, contribución, tasa)

• Impuestos: tributo no vinculados, no origina una contraprestación directa
• Contribución: tributo que te obligan a pagar por la realización de una obra pública o actividad estatal.

• Eligen quiénes son los más beneficiados de la obra

• Tasa: tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente

• Arbitrios (mantenimiento o prestación de un servicio público) -> parques y jardines, mantenimiento de la calle, recoje basura
• Derechos: tasas que se pagan por prestación de un servicio administrativo o el uso de viene públicos (pago para brevete, estacionamiento, antecedentes)
• Licencias: tasas que gravan la obtención de autorizaciones para realizar actividades (autorización de funcionamiento de un local)
• Exigido a un colectivo de personas (ej: carreteras)
• No es un pago que se obtiene por el servicio de origen contractual ( no son alquileres)

• Teoría Bipartita: En base a las características del hecho generador (vinculados: cobro que el estado te obliga a hacer a cambio de una prestación que te brinda directa o indirecta (tasa, contribución) y no vinculados (impuesto))
• 90% de la recaudación nacional se consigue por impuestos (tipo de tributo)
• El rendimiento de los tributos distintos a los impuestos no deben de tener un destino distinto al cubrir el costo de las obras/servicios -> mejorar el bienestar

• Tributos

• La forma de cobrar los tributos ha cambiado y no han tenido siempre el mismo objetivo (lo que la casa recaudadora hace con la plata)
• Forma de demostrar soberanía (poder) es cobrar tributos -> cuando cobra tributos después de una invasión
• Antes el estado tenía más empresas públicas pero es un mal administrador
• Tasa de evasión de tributos en el Perú: 70%
• Los tributos son una de las maneras de influir en las decisiones de consumo de los ciudadanos -> precios (ej: más caros los combustibles que contaminan más)
• 3 funciones de los tributos en la actualidad:

• Proveer recursos al estado para satisfacer necesidades públicas

• Por qué no lo hace bien?

• No hay plata

• Podría vender bienes (es el ente con más territorio)
• Participar en la actividad empresarial
• Pidiendo plata prestada

• Mala gestión

• Redistribuir riqueza

• Traspasar la riqueza de los que tienen más para los que tienen menos

• Ser un factor que influya en la economía (función residual)

• Los tributos pueden ser utilizados como herramientas de política monetaria o fiscal

Poderes del Estado Peruano

• Poder Legislativo
• Poder Ejecutivo
• Poder Judicial

Niveles de Gobierno:

• Gobierno Central
• Gobierno Regional
• Gobierno Local

Fuentes de Derecho:

• Constitución:

• Tiene la más alta jerarquía dentro del ordenamiento legal
• Para garantizar su supremacía se han establecido las Garantias Constitucionales

• Los tratados (permiten crear, regular o suprimir tributos)

• Existen 3 rangos de tratados

• Rango constitucional -> cuando afecte normas constitucionales debe de ser aprobado por el mismo procedimiento que rige la reforma de la constitución antes de que lo firme el presidente
• Rango Ley -> los que crean, regulan o suprimen tributos ( se requiere la aprobación del congreso)
• Rango de Decreto supremo -> más pequeños que firma el presidente, como entrar con DNI a Chile

• Las Leyes

• Segundo rango dentro de la legislación nacional correspondiente al Gobierno Central -> las otorga el Congreso
• Entra en vigencia el día siguiente excepto que diga lo contrario

• Decreto Legislativo: Lo da el Poder Ejecutivo por delegación de facultades legislativas otorgada por el Congreso

• Son normas con rango de Ley
• El congreso delega la función legislativa en el Ejecutivo
• La materia delegada debe ser especificada (autorizada)
• Las materias no pueden ser constitucionales, Tratados Internacionales, leyes orgánicas, ley del presupuesto y ley de la cuenta general de la república
• El plazo de delegación es determinado

• Decretos de Urgencia

• Normas con rango de Ley dictadas por el Ejecutivo
• No requiere que sea delegado por el congreso pero los congresos la pueden modificar o derogar
• No se puede emitir en cualquier momento
• No pueden contener materia tributario

• Decretos y Resoluciones:

• Normas con rango Ley

Poder Tributario: la facultad que tiene alguna autoridad para exigir tributos y financiar sus actividades. (expedir normas jurídicas)

• Artículo 74 -> se crean los tributos por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades salvo aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decretos supremos. Los GR y los GL pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas. Se deben respetar los derechos y la igualdad. Si no cumple otra entidad (poder judicial) puede intervenir para dejarlo sin efecto.

1. Gobierno Central

1. Poder Legislativo Originario

1. Impuestos y contribuciones

1. Poder Ejecutivo: Originario y Derivado

1. Tasas y aranceles (originario)
2. Impuestos y contribuciones (Derivado en caso de delegación de facultades)

1. Gobierno Regional

1. Contribuciones y tasas, con límites que establezca la ley. Poder Tributario Condicionado (no tiene mucho poder)

1. Gobierno Local

1. Contribuciones y tasas, con límites que establezca la ley. Poder Tributario Condicionado.

*ordenanzas regionales: gobierno regional

*ordenanzas municipales:

- El gobierno quiere que la creación de tributos

Límites al Poder Tributario:

• Principios jurídicos de la tributación y normas constitucionales
• Derivadas de la organización política de los Estados y de su coexistencia en el orden internacional

• Alcance territorial limitado: no se pueden o crear más allá de las fronteras
• Si vives en el Perú tienes que pagar el IR (sin importar de dónde seas)
• Convenio para evitar la doble imposición tributaria: CDI

• Principios Jurídicos de la tributación y normas constitucionales:
• Principio de Reserva de Ley: la creación, modificación y supresión de tributos debe darse por Ley o por normas con rango de ley

• Impuestos y contribuciones -> ley o decreto legislativo
• Tasas y contribuciones locales y regionales -> ordenanza
• Aranceles y tasas nacionales -> decretos supremos

• Principio de Igualdad: carga tributaria debe ser igual para todos los sujetos (si todos mantienen la misma situación económica, las mismas posibilidades a no ser que sí haya una justificación que amerite un trato distinto) -> capacidad tributaria

• Respeto a los Derechos Fundamentales de la persona: la tributación no debe afectar los derechos fundamentales como el libre transito
• Principio de no confiscatoriedad: un monto que no involucre quitar toda tu riqueza y que sigas haciendo la actividad económica
• Prohibición de regulación a través de decretos de urgencia y leyes del presupuesto

Límites del poder tributario:

• Renta

• Por ser propietario ya te cobran renta

• Patrimonio
• Consumo

• Cuando alguien gasta dinero o tiene un bien demuestra riqueza

Sistema tributario: conjunto de normas que establecen cuáles son los tributos y regulan los procedimientos y deberes para que el dinero fluya hacia el estado

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