Ámbito de aplicación.

  Ámbito de aplicación

Para la realización de este tipo de actividad profesional, es necesario evaluar ciertas áreas muy específicas o especializadas en las cuales puede intervenir la Auditoria Forense, contar con apoyo multidisciplinario, pero siempre bajo la dirección de un experto en Auditoria Forense que ostente la profesión de la Contaduría Pública y acredite suficiente experiencia en el campo del control y de investigación analítica, ya que en el ámbito financiero y de recursos económicos las evidencias, por regla general, se contienen y encuentran en los registros y en los documentos fuente o en omisiones culposas o en el faltante de dinero, especies que lo representen o bienes, lo cual asegura que el producto final de su trabajo tenga las características y condiciones que exige esta actividad especializada, para que su resultados alcances un alto grado de calidad, credibilidad y aceptación, sobre todo el campo técnico y judicial.

Su accionar técnico y los resultados de su delicado trabajo se basan sobre todo en las practicas especificas empleadas, en las pruebas documentales obtenidas y, en algunos casos, en los testimonios periciales, como elementos básicos que, en gran medida, actúan como valiosos soportes de los pertinentes procesos legales referidos a defraudaciones económicas, abusos de confianza o actos ilegales enmarcados dentro del contenido de irregularidades o dolo, con las consiguientes responsabilidades administrativas, civiles y/o penales. La acción final de la auditoria forense es el señalamiento de responsabilidades, juntamente con pruebas valederas y contundentes para la acción posterior de la justicia.

Es el mundo contemporáneo, a este modelo de auditoria, se le atribuye un don muy importante y de gran utilidad para el ejercicio de la vindicta publica, cual es ser un instrumento que apoya a  sustentar válidamente los pertinentes procesos judiciales.

Así mismo, existen nuevo enfoque del trabajo de la Auditoria Interna, que es también de asesoría preventiva, jamás se debe confundir con control previo que involucra el control Forense ósea la acción de detección de riesgos antes de su ocurrencia, precisamente por ello es considerado con un elemento importantísimo que contribuye la lucha contra el fraude, antes de que un  hecho de esa naturaleza ocurra o acontezca, lo que obliga a que previamente se debe prestar atención a sus criterios, en su defecto, cuando no se los acoge la responsabilidad se radica en quien o quienes lo desecharon y, cuando no se haya contado previamente con el criterio de la Auditoria Interna, la responsabilidad también será exclusiva de quienes tomaron sus decisiones sin contar previamente con el criterio de esa dependencia.

Para la mejor comprensión del ámbito de esta variedad de Auditoria, es preciso conocer que esta actividad profesional cubre la evaluación sobre todos los componentes del nuevo y renovado modelo de control interno, sobre todo para fines de asesoramiento preventivo, luego viene la investigación que es la fase ulterior del control, en la razón de que la acción dolosa se haya estrechamente vinculada con el ocultamiento del delito, la deshonestidad y la inconducta de sus actores, por lo que la rectitud de procedimientos, cuando exista o no indicios del cometimiento de actos dolosos, son dispositivos de acción sin los cuales no existe ni puede existir realmente el control forense.

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