EL RECORRIDO A LA CONSTITUCIÓN

Taller práctico de fiscalidad para autónomos

PYMES

Concejalía de Economía, Empleo y Consumo

y PYMES

Ana Ana Boutureira Boutureira Fernández Fernández

Objetivos

➳ afectar la la Proporcionar misma misma

a la empresa, visión tanto amplia en y su clara constitución de los impuestos como en la que gestión van de a

➳ obligaciones d de Aportar registros i t conocimientos fi fiscales

fiscales, l

en básicos cuanto acerca a declaraciones de cómo periódicas cumplimentar y libros sus

EL RECORRIDO A LA CONSTITUCIÓN

Definición de empresario

Ser Ser emprendedor emprendedor no no es es condición condición necesaria necesaria y y suficiente suficiente para para tener tener éxito,

éxito ser empresario sí.

Aquel que conociendo su producto o servicio ordena por cuenta propia

todos los recursos de su negocio, capital y trabajo, asume un riesgo, pérdida de su patrimonio... todo con el fin de obtener beneficios.

EMPRESARIO

Se deben de dar AMBAS CONDICIONES

Definición de PYME

Categoría Efectivos

negocio

Mediana <250 <50M€ <43M€

Pequeña <50 <10M€ <10M€

Micro <10 <2M€ <2M€

Definición de PYME

Volumen de negocio

Balance

Organización de la actividad

Formas jurídicas

✓ Formas no societarias: empresa individual

✓ Sociedades mercantiles clásicas:

✓ Otras alternativas empresariales:

• Sociedad civil

• Sociedad Limitada

• Sociedad Anónima

• Comunidad de bienes

Organización de la actividad

✓ Responde ilimitadamente de las deudas

✓ No capital p

mínimo

✓ Si hay otros ingresos se compensan perdidas en el momento

✓ ✓ En En caso caso de de beneficio beneficio la la escala escala es es progresiva progresiva, no no proporcional proporcional

✓ Existe un sistema aproximado de tributar: Módulos

• • Interesante Interesante cuando cuando hay hay beneficio beneficio

• No interesante al comienzo

✓ ✓ H Hay que ll llevar contabilidad, t bilid d como en cualquier l i

empresa

Actividad a nombre propio: Autónomo

Organización de la actividad

✓ No se responde ilimitadamente de las deudas

✓ Capital mínimo (60K€/3K€)

✓ No se compensarán perdidas en el momento, pero el plazo: 18 años

✓ Escala proporcional

p p

✓ Si ERD (ventas < 10M€) tipo 25% para BI<300m€ y 30% resto

✓ No No ERD: ERD: tipo tipo 30% 30%

✓ Ha desaparecido la libertad de amortización

✓ ✓ Obligaciones Obligaciones contables contables, RM RM público público

Actividad vía sociedad: S.L./S.A.

Fiscalidad

Constitución Empresario individual

✓ Presentación de la Declaración Censal de Inicio de Actividad

✓ Trámites con la Tesorería General de la Seguridad Social: afiliación y número,

alta en RETA

✓ Consejerías de Trabajo de las CCAA: comunicación apertura centro de trabajo

✓ Inspección provincial de trabajo: obtención y legalización Libro de Visitas,

calendario l d i l laboral b l

✓ Petición de la solicitud de reserva de una Marca o Nombre Comercial a la

Ofi Oficina i E Española ñ l d de P Patentes t t y M

Marcas

✓ Reserva de Dominio de Internet

✓ ✓ Ayuntamientos: Ayuntamientos: licencia licencia de de actividad actividad, alta alta en en IBI IBI

✓ En caso de contratar trabajadores: inscripción de la empresa,

afiliación, alta de trabajadores, alta de contratos de trabajo

Fiscalidad

Constitución sociedad

✓ Reserva de la Denominación Social (Sólo SLNE)

✓ Reserva de cita con la Notaría

✓ Solicitud del NIF provisional

✓ Presentación de la Declaración Censal de Inicio de Actividad

✓ Liquidación del (ITP/AJD)

✓ Inscripción en el Registro Mercantil Provincial

✓ Trámites con la Tesorería General de la Seguridad Social

✓ Inclusión de ficheros de datos con información personal en la Agencia de

Protección de Datos

✓ Petición de la solicitud de reserva de una Marca o Nombre Comercial a la

Oficina Española de Patentes y Marcas

✓ Reserva de Dominio de Internet

✓ Solicitud del NIF definitivo

Fiscalidad

YA COMIENZAN LAS OBLIGACIONES...

Fiscalidad

Nuevo reglamento de facturación (I)

✓ Tipos de facturas:

• Factura completa u ordinaria

• Factura simplificada (ant. tiques) si

- Importe p < 400€ (IVA ( inc) )

- Facturas rectificativas

- Importe Importe < < 3.000€ 3.000€ (IVA (IVA inc) inc) y y ant ant tiques tiques

✓ Factura electrónica: mismo tratamiento que factura en papel

✓ ✓ Factura Factura electrónica electrónica = = expedida expedida y y recibida recibida en en formato formato electrónico electrónico

Fiscalidad

Factura rectificada en caso de rectificativa

✓ NIF destinatario

✓ Cuota

Si lo exige el destinatario

Facturas simplificadas: contenido

✓ Número y serie (correlativas)

✓ Fecha expedición y operación (si distinta)

✓ NIF y nombre completo del emisor

✓ Identificación bienes o servicios

✓ Tipos impositivos / Bases imponibles / Total

✓ Factura rectificada en caso de rectificativa

Si lo exige el destinatario

Fiscalidad

Libros de fiscalidad

✓ ✓ Libros Libros de de facturas facturas recibidas recibidas (ejemplo) (ejemplo)

...