Análisis de la Liquidez

3. Análisis de la Liquidez

El efectivo de una entidad se integra por las cuentas de Caja y Bancos, se controla en dos documentos: uno auxiliar que es el Flujo de Efectivo o Cash Flow y otro básico conocido como Estado de Flujos de Efectivo.

3.1. Flujo de Efectivo (Cash Flow)

3.1.1. Concepto

Es la cantidad de dinero que entra y sale de la entidad en un período contable.

El Flujo de Efectivo es un documento financiero auxiliar que se conoce como Cash Flow o Flujo de Caja.

3.1.2. Objetivo del Flujo de Efectivo

Presentar las entradas y salidas de efectivo, o liquidez, de una entidad por un período determinado.

La liquidez es la capacidad de pago a corto plazo de una entidad. La solvencia es la capacidad de pago a largo plazo de una entidad.

3.1.3. Elementos del Flujo de Efectivo

Entradas de efectivo: Son los aumentos de capital por el ingreso de dinero.

Las principales entradas de efectivo son:

- Ventas al contado - Cobro de ventas a crédito - Cobro de rendimientos e bancarios

Salidas de efectivo: Son las disminuciones de capital por el egreso de dinero.

Las principales salidas de efectivo son:

- Compras al contado - Pago de compras a crédito - Pago de sueldos y salarios - Pago de comisiones e intereses bancarios - Pago de gastos generales

3.1.4. Estructura del Flujo de Efectivo

La estructura del flujo de efectivo es la siguiente:

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Saldo inicial en Bancos + Total de entradas de efectivo – Total de salidas de efectivo = Flujo de Efectivo

3.2. Estado de Flujos de Efectivo

3.2.1. Concepto

Es el documento financiero básico que presenta los flujos de operación, financiamiento e inversión de una entidad por un período determinado.

El Estado de Flujos de Efectivo se le conoce como Estado de Cambios en la Situación Financiera o Estado de Origen y Aplicación de Recursos.

3.2.2. Objetivos

a) Presentar los flujos generados en la operación de la entidad. b) Presentar los flujos obtenidos en financiamiento de la entidad. c) Presentar los flujos aplicados en inversiones de la entidad.

2.2.3. Elementos

Los recursos que se utilizan en la entidad se dividen en actividades de:

 Operación  Financiamiento  Inversión

Operación: Estas actividades están relacionadas con la compra, producción y venta de mercancías; así como, la prestación de servicios de la entidad.

Financiamiento: Estas actividades están relacionadas con la obtención de recursos internos (de accionistas) y externos (de préstamos y créditos obtenidos).

Inversión: Estas actividades están relacionadas con la adquisición de activos fijos e instrumentos de inversión.

Actividades

 Elabore el mapa conceptual del tema: “Flujo de Efectivo”.  Elabore el mapa conceptual del tema: “Estado de Flujos de Efectivo”.  Elabore un cuadro comparativo de Flujo de Efectivo y Estado de Flujos de Efectivo.  Realice la lectura del Boletín B-2 “Estado de Flujos de Efectivo” de las Normas de Información Financiera (NIF).

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Cuestionario: Análisis de la Liquidez Alumno: Fecha:

1. ¿Qué es el flujo de efectivo? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 2. ¿Cuál es el objetivo del flujo de efectivo? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 3. ¿Qué son las entradas de efectivo y cuáles son las principales entradas? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 4. ¿Qué son las salidas de efectivo y cuáles son las principales salidas? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 5. ¿Cuál es la estructura del flujo de efectivo? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 6. ¿Qué es el Estado de flujos de efectivo? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 7. ¿Cuáles son los objetivos del Estado de flujos de efectivo? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 8. ¿Qué son las actividades de operación? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 9. ¿Qué son las actividades de financiamiento? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 10. ¿Qué son las actividades de inversión? __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 11. ¿Qué son liquidez y solvencia?

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Práctica: Flujo de Efectivo Alumno: Fecha:

Instrucciones: Para las siguientes entidades se pide que elabore el Flujo de Efectivo o Cash Flow de los períodos indicados.

Ejercicio 1

La entidad La Efectiva, S.A., presenta las siguientes entradas y salidas de efectivo del primer cuatrimestre de este año: Mes Entradas Salidas Ventas Compras Sueldos y Salarios Gastos generales 1 750,000 350,000 40,000 17,500 2 770,000 370,000 40,000 18,500 3 640,000

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