Comparación informe Coso y Contraloría General del Estado

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CONTROL INTERNO

Tema: Comparación informe Coso y Contraloría General del Estado

Integrantes:

• Peñafiel Paola

• Pilatasig Gloria

• Ramirez Cristhian

• Tupiza Maria Teresa

Aula: 32

Sexto semestre

CONTROL INTERNO

DEFINICION SEGÚN EL INFORME COSO.

El control interno es un proceso efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

* Eficacia y eficiencia de las operaciones.

* Confiabilidad de la información financiera.

* Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables.

LOS CINCO COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

De acuerdo al marco COSO, el control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí.

Los componentes son:

1. AMBIENTE DE CONTROL:

El ambiente o entorno de control es la base de la pirámide de control interno, aportando disciplina a la estructura.

Los factores a considerar dentro del entorno de control serán:

Integridad y valores éticos

Estos valores éticos deben enmarcar el comportamiento de todos los funcionarios de la Unidad, orientando su integridad y compromiso profesional.

Competencia de los funcionarios

Tanto los jerarcas como los funcionarios en general, deben caracterizarse por poseer un nivel de competencia acorde a las responsabilidades asumidas.

Estilo de dirección y gestión

Será la autoridad superior del organismo la encargada de hacer comprender a todos los funcionarios el papel que cada uno deberá cumplir dentro del sistema de control interno.

Estructura Organizativa – Organigrama

La estructura organizativa debe ser adecuada para cumplir con la misión y los objetivos de la Unidad. Esta estructura se debe formalizar en un Organigrama, el cuál debe ser difundido a todos los funcionarios.

Asignación de autoridad y responsabilidad

Los funcionarios deben conocer los objetivos de la Unidad donde se desempeñan y cómo su función contribuye al logro de los objetivos generales.

Políticas y prácticas de Personal

Se deben establecer políticas y prácticas de personal (dentro del ámbito normativo vigente), que busquen lograr una administración de personal justa y equitativa.

2. Evaluación de Riesgos

La evaluación de riesgos consiste en la identificación y el análisis de los riesgos tanto internos como externos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados.

Misión, Objetivos y Políticas

Los objetivos y políticas deben ser consistentes con la misión

Misión: Expresa lo que es la Organización, para qué está, qué necesidades cubre.

Objetivos: Expresan los propósitos de la Organización, mostrando hacia donde va la misma.

Políticas: Expresan los medios que utiliza la Organización para conseguir los objetivos.

Objetivos a nivel de proceso o actividad

Se deben identificar los objetivos particulares a nivel de todos los procesos o actividades desarrolladas por una Unidad, para poder identificar los riesgos que podrían amenazar la consecución de los objetivos.

Identificación de Riesgos

Para ello se debe realizar un “mapeo” de riesgos, que incluya la especificación de los procesos claves de la Organización, la identificación de los objetivos generales y particulares de los mismos, y las amenazas y riesgos que pueden impedir que dichos objetivos se cumplan.

Estimación de Riesgos

La estimación de riesgos debe hacerse a través de dos variables: probabilidad (frecuencia en la ocurrencia del mismo) e impacto (consecuencia que tendría el mismo si ocurriera).

Manejo del cambio

Se debe disponer de procedimientos capaces de captar e informar oportunamente cualquier cambio, tanto en el ambiente interno como externo.

3. Actividades de Control

Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la Unidad y en cada una de las etapas de la gestión, partiendo de la elaboración de un mapa de riesgos para que a través de la aplicación de las políticas, procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos le permitan a la Dirección administrar de manera oportuna los riesgos identificados.

Identificación de Procedimientos de Control

Luego de identificar, estimar y cuantificar los riesgos, la Dirección debe determinar los objetivos de control, y en base a ello debe establecer las actividades de control más convenientes a implementar

Coordinación entre áreas

Las áreas que componen una Organización deben actuar coordinadamente entre ellas para la consecución de los objetivos generales de la Organización.

Registro adecuado de las transacciones

Las operaciones de ingresos y egresos que se dan en la Organización se registran en tiempo y forma en cualquier etapa en que se encuentren

Control del sistema de información

Con el objetivo de lograr su correcto funcionamiento, el sistema de información debe ser controlado periódicamente.

Indicadores de desempeño

La Organización debe contar con métodos de medición de desempeño que permitan la elaboración de indicadores para su monitoreo y evaluación.

Manuales de procedimientos

Toda Organización debe contar con manuales de procedimientos, en los cuales se desarrollará la forma óptima de llevar adelante los procesos de negocio.

4. Información y Comunicación

Hay que identificar, recopilar y comunicar información pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades.

Sistemas de Información integrado

Los funcionarios de una unidad organizacional deben saber como se vincula la información elaborada por el área donde se desempeñan, con la información elaborada por el resto de las unidades de la estructura .A su vez, el sistema de información debe estar condicionado a la Estrategia de la Organización.

Compromiso de la autoridad superior

Es imprescindible que la Dirección tome conciencia del grado de importancia del sistema de información organizacional, para poder cumplir con sus objetivos.

5. Supervisión y Monitoreo

Los sistemas de control interno requieren un proceso que verifique la vigencia del sistema de control interno

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