POLITICAS DE RIESGO

Política de riesgo manejo de Inventarios:

Identificación de riesgos y controles

1) Almacenamiento

2) Registro de utilización de materia prima, costos directos e indirectos (Gastos de personal, servicios públicos, etc.)

3) Costeo de los productos

4) Salida de productos

5) Ajustes al inventario y al costo de ventas

TRABAJO DE CAMPO:

RIESGO PROBABILIDAD IMPACTO

1. Que las compras no sean ingresadas físicamente en el almacén A A

2. Sustracción de inventarios sin autorización

B B

3. Inventarios registrados en kardex que no existan

B B

4. Diferencias entre kardex y contabilidad

A A

5. Conciliación entre la materia prima de salidas de almacén y la materia prima utilizada en la producción B B

RIESGO PROBABILIDAD IMPACTO

1. Compras A A

2. Robos B B

3. Kardex B B

4. Diferencias A A

5. Conciliación B B

SUPUESTOS HISTORICOS:

SUPUESTOS

1. Al almacén ingresan compras 10 veces por mes

2. En el último año no se han presentado perdidas de mercancía

3. Toda la mercancía está debidamente registrada en kardex desde hace 3 años

4. En los últimos 6 meses se presentador diferencias en contabilidad en 3 meses

5. En el último año no se han encontrado diferencias entre la materia prima que sale del almacén para producción

MAPA DE RIESGO:

PROBABILIDAD 15 1,4

10

5 2,3,5

5 10 15

IMPACTO

5 BAJO

10 MEDIO

15 ALTO

CONTROL DE RIESGO

RIESGO DESCRIPCIÓN P I VALORACION CONTROLES EXISTENTES EVALUACION CONTROLES EXISTENTE RECOMENDACIONES

1 Compras A A Alta Revisión de las compras en el sistema Adecuado Revisiones más periódicas

2 Robos B B Baja Cámaras de seguridad Adecuado Buscar más puntos estratégicos

3 Kardex B B Baja Revisión de las entradas y salidas de inventarios Adecuado Chequeos mas frecuentes

4 Diferencias A A Alta Chequeos aleatorios periódicamente Adecuado Buscar otras alternativas

5 Conciliación B B Baja Conciliación del saldo según mayor y según auxiliares Adecuado Mejoramiento continuo

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