Presupuesto

             Universidad José Antonio Páez [pic 1]

             Facultad de Ciencias Sociales              

                   Cátedra Presupuesto de Empresas                      

Presupuesto de Ventas.

Presupuesto de Ventas: Constituye el núcleo de todo el sistema presupuestario, es el punto de partida de los demás presupuestos, de allí la trascendental importancia que tiene la exactitud de su cálculo y preparación. La importancia del presupuesto de ventas tiene varias razones:

• Las ventas son la principal fuente de ingresos para el financiamiento de las actividades ordinarias de la empresa.
• Las ventas presupuestadas señalan las necesidades de compras de materia prima, activos fijos, mano de obra, producción, requerimientos administrativos y financieros,

Factores que afectan el volumen de ventas presupuestado:

• Específicos:  

• Ajustes favorables.
• Ajustes desfavorables.
• Cambios al producto.
• Cambios en los métodos de Producción.
• Cambios en el mercado.
• Cambios en las políticas de ventas.
• Crecimiento o Decrecimiento.

• Económicos.
• Administrativos.

Ajustes: son perturbaciones transitorias que afectan al volumen de ventas, estos ajustes permitirán establecer cuales hubieran sido las ventas normales sino se hubiesen producido tales perturbaciones.  Existen dos tipos de ajustes:

Los ajustes desfavorables (negativos), se suman en el cálculo del presupuesto, ya que esas unidades no lograron venderse y por lo tanto van a formar parte del inventario final del presupuesto actual y por ende del presupuesto del año siguiente. Algunas causas para que se produzcan ajustes desfavorables son:

• Fallas de aprovisionamiento de materiales, por lo cual no se cumplió con la programación de producción.
• Paralización de equipos.
• Fallas técnicas.
• Fallas de distribución.
• Rotación y despido de personal.
• Incendios, inundaciones, accidentes de fábrica, huelgas etc.

Todo aquello que impida cumplir algún envió al cliente se incluye en esta categoría. Como las ventas afectadas por los ajustes desfavorables ya estaban presupuestadas y no se efectuaron, hay que sumarlas a las ventas normales del año en curso para incluirlas en las ventas del año siguiente, este ajuste se hace sobre las ventas normales y ocurre una sola vez.

Los ajustes favorables (positivos), se restan en el cálculo del presupuesto ya que esas ventas son adicionales y ocasionales para ese presupuesto establecido, por ello se debe disminuir las ventas normales. Algunas causas son:

• Pedidos especiales (solo una vez).
• Desaparición transitoria de un producto competidor
• Introducción del producto en una zona dejando de vender en otra, etc.

Cambios: Son factores que corrigen los propósitos de las ventas por nuevas condiciones introducidas o previstas por la empresa; estos cambios pueden ser en el producto, en el mercado, en los métodos de producción y en los métodos y políticas de ventas. Son necesidades nuevas introducidas por el personal administrativo o el entorno y tienen repercusiones perdurables.

• En el producto son aquellos que modifican la apariencia, la calidad, diseño del producto, etc.
• En el mercado son cambios por modas y gusto, cambios en proyecto.
• En el método de producción son cambio que permiten mayor capacidad productiva.
• En las políticas de ventas se refiere a modificaciones en precio, publicidad, crédito, descuentos, comisiones, etc.

Crecimiento o Decrecimiento: es la tendencia en las ventas para el año estimado y se determinan por la diferencia entre el año estimado y el año anterior.

Factores económicos: Tiene que ver con la influencia de la economía nacional sobre las ventas de la empresa, son factores no controlables por las mismas. Son tendencias de la economía con respecto a la inflación, el sistema cambiario, recesión económica entre otras. Por lo general son calculados y publicados por revistas especializadas tales como Banco Central, Ministerio de Hacienda, Dirección de Estadísticas, etc.

Factores administrativos: decisiones de la alta gerencia que afectan la planificación y los programas de acción.

ESTRUCTURA PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO DE VENTAS

Empresa X

PRESUPUESTO DE VENTAS

Del xx-xx-xxxx  al  xx-xx-xxxx

Ventas realizadas en el año base                                          xxx

Ventas estimadas sobre el año base                                      xxx

Ventas realizables en el año base                                          xxx

Ajustes:

(-)  Ajustes favorables                                                      

(+) Ajustes desfavorables                                                    xxx

Ventas normales en el año Base                                           xxx

Cambios:

(+) Cambios positivos                                                         xxx

(-)  Cambios negativos                                                      

Ventas posibles en el año presupuestado                               xxx

(+) Crecimiento                                                                  xxx

            Ó

(-)  Decrecimiento                                                            

Presupuesto tentativo                                                          xxx

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