Estructuras de tributación de personas morales

ESTRUCTURA

¿A QUIÉN APLICA?

SECTOR

CARACTERÍSTICAS

REFERENTE FISCAL

OBLIGACIONES

EJEMPLO CÁLCULO IMPTO

OTROS

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) Vigente el 1-enero-2022

AGAPES Personas físicas con ingresos anuales menores a 3.5 millones y Morales con ingresos menores a 35 millones

Agrícola, Ganadero, Silvícola y Pesquero que pertenezca a alguno de estos regímenes fiscales:   -Actividades empresariales y profesionales

- Régimen de           Incorporación Fiscal

- Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)

Reducción de las tasas del impuesto (menor ingreso = menor pago) ENTRE 1% Y 2.5%                                                                                             -No se pueden deducir gastos a menos que compren maquinaria o equipo el cual puede ser deducido en menos tiempo y mayores tasas                                                                           -Toma como base ingresos y egresos efectivamente facturados                                           - La plataforma SAT ofrece la declaración anual precargada, solo requiere ser cotejada y pagada.

Capitulo VIII, Título II, Art 74 LISR     RM 2.3.3  RM 3.3.1.24  RM 3.8.1  RM 3.8.2  RM 3.13.10                                       Cálculo de Pago Provisional: Deberán calcular y enterar, por cada uno de sus integrantes, los pagos provisionales en los términos del artículo 106 de esta Ley. Al resultado obtenido conforme a esta fracción se le aplicará la tarifa del citado artículo tratándose de personas físicas, o la tasa establecida en el artículo 9 de la misma, tratándose de personas morales. Para calcular y enterar el impuesto del ejercicio de cada uno de sus integrantes, determinarán la utilidad gravable del ejercicio se le aplicará el art 109 y después el art 152 ó 9 tratándose de personas morales

Pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. Debido a estas pequeñas tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto.                                      Contar con Buzón Tributario activo.

Estar al corriente en el cumplimiento de obligaciones fiscales.

No encontrarte en el listado de contribuyentes con operaciones inexistentes o en la lista de Empresas que Facturan Operaciones Simuladas que publica el SAT.

Emitir comprobantes fiscales.                                                                                                              Presentar Pago provisional mensual de ISR, Pago definitivo mensual de IVA, Presentar la declaración anual de ISR

PAGO

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TASA DE DEDUCCIONES DE ACTIVOS [pic 4]

Coordinados

Personas Morales, cuyos integrantes son personas físicas o morales cuando el 90% de los ingresos totales provienen de estas actividades, sin contemplar ventas de activos fijos o activos fijos y terrenos y otros diferentes