Legislación comercial tributaria

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TAREA ACADÉMICA 4

“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

LEGISLACION COMERCIAL TRIBUTARIA

INTEGRANTES

RENZO RANILLA SÁNCHEZ

2023

Tabla de contenido

I.        Introducción        3

II.        Régimen Mype Tributario        4

III.        Obligaciones y deudas tributarias        4

Definición de obligaciones tributarias        4

Definición de Deuda Tributaria        6

IV.        Penalidades        7

V.        Procedimientos coactivos        8

VI.        Conclusiones        9

VII.        Bibliografía        10

1. Introducción

A lo largo de la historia, las sociedades han valorado el cumplimiento de las obligaciones tributarias (Ruelas, 2019). En diferentes países se ha conceptualizado a las micro y pequeñas empresas (MYPES) de diversas maneras, dependiendo de los criterios de tamaño y necesidades (Zambrano, 2018). El incumplimiento de las obligaciones tributarias obstaculiza el desarrollo de los países (Rodríguez y Parrales, 2022). En el caso de Perú, se observan actitudes negativas hacia el cumplimiento tributario debido a las altas tasas de impuestos (Romero y Colmenares, 2021). Según la Encuesta Nacional de Hogares, las MYPES representan el 95% de las empresas en Perú, y muchas de ellas operan en la informalidad (COMEX PERÚ, 2019).

El Gobierno Peruano implementó el Régimen Tributario para ampliar la base de contribuyentes, aunque la Administración Tributaria informa que no se ha logrado plenamente este objetivo. Sin embargo, este régimen sigue siendo una excelente opción para las empresas que recién comienzan sus actividades (García, 2022).

1. Régimen Mype Tributario

El Régimen Tributario al que se hace referencia se aplica a las Medianas y Pequeñas Empresas (MYPES) establecidas en Perú, ya sean personas naturales, jurídicas, sucesiones indivisas o sucesiones conyugales, siempre y cuando no superen el límite de 1700 UIT (Unidad Impositiva Tributaria) al año (SUNAT, 2019). Este régimen fue establecido en 2017 por el Estado Peruano y brinda la oportunidad de formalización a las MYPES, permitiéndoles obtener beneficios y tasas de impuestos más adecuadas a sus niveles de ingresos y gastos (Chacaliaza, 2019).

Existen restricciones para acogerse a este régimen, como la exclusión de empresas vinculadas directa o indirectamente a personas naturales o jurídicas cuyos ingresos superen las 1700 UIT anuales, así como las agencias o sucursales de empresas constituidas en el extranjero (Arias, 2019). Según la SUNAT (2020), las empresas que provienen del NRUS (Régimen Único Simplificado) o del RER (Régimen Especial de Renta) pueden cambiar al nuevo régimen en cualquier mes del año mediante una declaración jurada mensual, mientras que aquellas que provienen del Régimen General solo pueden inscribirse en enero.

En términos de impuestos, el régimen considera el Impuesto a la Renta, que grava la renta generada por los ingresos económicos de la empresa, y el Impuesto General a las Ventas, que se paga sobre las adquisiciones realizadas (SUNAT, 2019). Estos son indicadores clave dentro del régimen tributario en cuestión.General a las Ventas (IGV). Finalmente, existe una variedad de otros impuestos que abarcan diferentes áreas y situaciones específicas.

1. Obligaciones y deudas tributarias

Definición de obligaciones tributarias

Una obligación tributaria se refiere al deber legal y financiero de una persona o entidad de cumplir con el pago de impuestos o contribuciones al Estado o entidad tributaria correspondiente. Esta obligación surge cuando se obtienen ingresos, se realizan transacciones gravadas, se poseen ciertos activos o se cumplen ciertas condiciones establecidas por la legislación fiscal.

Cumplir con la obligación tributaria implica seguir las leyes y regulaciones tributarias, presentar declaraciones de impuestos, calcular y pagar los montos adeudados, y respetar los plazos y requisitos establecidos por la autoridad tributaria. El incumplimiento de esta obligación puede acarrear sanciones legales y financieras, como multas, intereses, embargos de bienes o cuentas bancarias, y acciones legales emprendidas por la autoridad tributaria para recuperar los montos adeudados.

Es esencial destacar que el cumplimiento de la obligación tributaria es crucial para financiar los gastos públicos y contribuir al funcionamiento del Estado, permitiendo la provisión de servicios públicos, el desarrollo de infraestructuras y la implementación de programas en beneficio de la sociedad en general.

Obligación tributaria de las MYPES: El Régimen MYPE Tributario (RMT) se ha creado específicamente para beneficiar a las micro y pequeñas empresas, con el propósito de fomentar su crecimiento al brindarles condiciones más favorables en términos de sus obligaciones tributarias. Es fundamental comprender estas condiciones para asegurar que la empresa funcione de manera regular y cumpla con sus responsabilidades tributarias.

1. Los libros para el RMT

1. La obligación para llevar libros se da acorde con los ingresos obtenidos. En caso de que los ingresos al año fueran de hasta 300 UIT, se llevarán:

• Registro de compras
• Registro de ventas
• Libro diario de formato simplificado

1. Para ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500 UIT:

• Libro diario.
• Libro mayor
• Registro de ventas
• Registro de compras

1. En caso de ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superan las 1700 UIT:

• Libro de inventarios y balances
• Libro mayor
• Libro diario
• Registro de compras
• Registro de ventas

1. El impuesto a la renta e impuesto general a las ventas

Para el primer caso, se declara y paga el 1 % de los ingresos mensuales (para empresas con ingresos que no superan las UIT) y 1,5 % o coeficiente (si se supera las 300 UIT).

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