Conceptualización, significado y desarrollo de la Auditoria Forense.

Tema: Auditoria Forense.

Tesis: Conceptualización, significado y desarrollo de la Auditoria Forense.

Introducción:

A través de los tiempos se han realizado diversas investigaciones acerca de la historia contable y el nacimiento de la auditoría forense,  tomando como su antecedente más lejano el Código Hammurabi. Este se desarrolló gracias a la búsqueda de la solución correctiva del problema catalogado como Fraude, que no era más que malos manejos que se les daba a los dineros en las Mafias constituidas por grandes delincuentes. Es así como se da inicio a esta práctica, pero en este trabajo lo que queremos abordar es la correcta conceptualización de “Auditoria Forense”, ya que varios autores y tratadistas asumen que esta práctica está ligada al muerto físico y efectivamente tiene algo que ver, pero, el énfasis está en la relación con el muerto económico y no con el muerto físico como se cree.

Argumentos:

Este tipo de contabilidad es la encargada de investigar y desenterrar evidencias sobre algún tipo de fraude corporativo o empresarial; en esencia lo que hace esta práctica es revisar libros contables, transacciones bancarias, estás investigaciones van directamente ligadas con temas judiciales, lo que indica  que esto va más allá de la contabilidad normal,  va amarrado con la actividad jurídica financiera.

Teniendo en cuenta que el profesional que desarrolle esta práctica deberá de ser alguien idóneo, con múltiples capacidades no solo en la parte contable si no también debe desempeñarse de manera eficiente en auditoria, tener conocimientos judiciales y tener la capacidad de valorar el riesgo y control, habilidades de detective y de litigante.

No obstante la norma ha estipulado una serie de procesos y procedimientos que se deben desarrollara a lo largo de esta práctica. En esta ocasión son las Normas Internacionales de Auditoria (NIA), quienes regulan y vigilan este procedimiento en ellas se encontraran el paso a paso para desarrollar de manera adecuada y pertinente un trabajo de Auditoria Forense.

Una de las primeras “Nías” que hablan de ello es la “NIA 315 Conocer el caso y el entorno: objeto social, cliente potencial, competencia, acreedores, relaciones financieras, misión, visión, objetivos, planes o metas entre otros (IFAC, 2009) y generando así un expediente documental de antecedentes y situación financiera que puede contener: Historia general de la empresa desde su constitución. Copia de estatutos: constitución y reformas. Certificado de existencia y representación legal. Copia de permisos de funcionamiento y licencias. Situación legal en todos los órdenes. Stakeholders.” (Ramirez & Bohorquez, 2013)

Para desarrollar esta actividad y poder dar los mejores resultados como profesional es necesario conocer el entorno, todo al respecto del caso esto incluye su objeto social, las actividades que desarrollada de esta manera el auditor cuenta con la información precisa, necesaria y suficiente para dar inicio a la labor de conocimiento del caso investigado. Luego de ello se debe Buscar y validar los comportamientos inusuales, también se debe revisar la parte legal de la empresa sus movimientos, su nombre ante el mercado, la estructura, vigilar y validar procesos en los lugares más remotos y menos controlados de la compañía, acceso y revisión de cada una de las tecnologías y comunicación.

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