AJUSTES CUENTA MERCADERÍAS POR CUENTA MÚLTIPLE

AJUSTES CUENTA MERCADERÍAS POR CUENTA MÚLTIPLE

En determinados momentos de la vida de una empresa se realizan controles que permiten detectar diferencias entre saldos de algunas cuentas y lo que realmente deberían estar representando. Esto sucede con cuentas integrales y diferenciales. Es más habitual a fecha de balance y para corregir esas posibles diferencias se registran en el libro Diario los asientos de AJUSTE. Entre las cuentas integrales que habitualmente participan en asientos de este tipo encontramos: caja, banco, mercaderías, deudores y bienes de uso. Las cuentas diferenciales podrían ser: intereses, alquileres, gastos, comisiones, sueldos, seguros, etc. Por ejemplo: uno de los controles más comunes es el inventario de mercaderías, esto significa un recuento minucioso de todos los bienes de cambio que posee la empresa a esa fecha. El resultado del mismo se compara con el saldo contable de la cuenta mercaderías. Pueden existir diferencias entre ambos causadas por distintos motivos.

3.- ENUNCIAR LOS DATOS PARA UN EJERCICIO PRÁCTICO QUE DEBE RESOLVER POR LOS DOS SISTEMAS.

LA EMPRESA AL 01 DE DICIEMBRE PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS:

CAJA/BANCOS 5.000,00

INV. MERCADERIA 138 unidades del artículo “V” a 12,00 c/u 3.000,00

CTAS X COBRAR 1.700,00

PRESTAMO X PAGAR 500,00

CAPITAL 9.200,00

TRANSACCIONES:

5/12/2014 La empresa realiza una compra del artículo “V” de 260 a 9,5 c/u con 12% IVA más un descuento del 2,2%, el pago se realiza 60% con cheque y la diferencia a crédito personal.

7/12/2014 Se realiza una devolución de la compra anterior del 23% en las mismas condiciones, y el valor se disminuye del crédito personal.

15/12/2014 La empresa vende el 77% de las existencias a 12,3 c/u con 12% IVA más un descuento del 3,7%, nos cancelan 25% con cheque y la diferencia a crédito personal.

17/12/2014 Nos devuelven de la venta anterior el 13% en las mismas condiciones, el pago se disminuye del crédito personal.

SE PIDE: realizar los asientos del mes de diciembre, realizar los mayores necesarios para la regulación a la cuenta mercaderías y realizar el ajuste de la misma por los dos sistemas.

LIBRO DIARIO

MES DE DICIEMBRE 2014

FECHA DETALLE DEBE HABER

-1-

01/12/2014 CAJA/BANCOS 5.000,00

CTAS X COBRAR 1.700,00

INV MERCADERIA 1.656,00

PRESTAMO X PAGAR 500,00

CAPITAL 7.856,00

REF: según E.S.I.

-2-

05/12/2014 COMPRAS 2.470,00

12% IVA COMPRAS 298,87

CAJA/BANCOS 1.724,11

CTAS X PAGAR 966,26

DSCT. COMPRAS 54,34

RETENCIÓN X PAGAR 24.16

REF: Fact. 035 C/E 004 C/R 004

-3-

07/12/2014 DSCT. COMPRAS 12.54

CTAS X PAGAR 624,35

DEVOL. COMPRAS 570,00

12% IVA COMPRAS 66,89

REF: N/C 033

-4-

15/12/2014 CAJA/BANCOS 1.108,69

CTAS X COBRAR 2.309,76

DSCT. VENTAS 118,32

IMP. RENTA PREPAGADO 30,79

VENTAS 3.198,00

12% IVA VENTAS 369,56

REF: Fact. 005 C/I 007 C/R 018

-5-

17/12/2014 DEVOL. VENTAS 418,20

12% IVA VENTAS 48,32

DESCT. VENTAS 15,47

CTAS X COBRAR 451,05

REF: N/C 003

AJUSTES

-6-

31/12/2014 DSCT. COMPRAS 41,80

DEVOL. EN COMPRAS 570,00

COMPRAS 611,80

REF: AJUSTE

-7-

31/12/2014 VENTAS 521,05

DSCT. VENTAS 102,85

DEVOL. VENTAS 418,20

REF: AJUSTE

-8-

31/12/2014 COSTO DE VENTAS 3.514,20

INV. MERCADERIAS 1.656,00

COMPRAS 1.858,20

REF: AJUSTE

-9-

31/12/2014 INV. FINAL 1.166,06

COSTO DE VENTAS 1.166,06

REF: AJUSTE

-10-

31/12/2014 VENTAS 2.676,95

GANANCIA BRUTA EN VENTAS 818,81

COSTO DE VENTAS 1.858,14

REF: AJUSTE

CARDEX

METODO: PROMEDIO

ARTICULO: V

FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

CANT. V. UNIT V. TOTAL CANT. V. UNIT V. TOTAL CANT. V. UNIT V. TOTAL

01/12/14 E.S.I. 138 12,00 1656,00

05/12/14 Fact.35 C/E 04 C/R 04 260 9,29 2.415,66 398 10,23 4.071,66

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