Admon De Riesgos

Análisis de las deducciones

El propósito de esta actividad es que identifique cuales deducciones pueden realizar personas morales, así como los requisitos que deben cumplir estas deducciones.

Instrucciones: Desarrolle el planteamiento de lo que se solicita, en el espacio correspondiente, considere lo estudiado en el curso.

1. De acuerdo con los artículos 29, 31 y 32 de la LISR, marque con una X si es o no deducible cada uno de los conceptos que aparecen en el siguiente cuadro, indique su fundamento, y señale cual es el requisito especifico para su deducción en caso de que exista.

CONCEPTO FUNDAMENTO SI NO REQUISITO

Anticipos por adquisición de mercancías Articulo 30 x Si cumple los requisitos del articulo 31 fracción XIX

Arrendamiento de Automóviles x

Compras x

Consumos en Bares x

Costo de lo Vendido 29 fracción II x El costo de lo vendido

Créditos incobrables 31 fracción XVI x En el caso de perdida por créditos incobrables, estas se considera realizadas en el mes en el que se consuma el plazo prescripción , que corresponda, o antes si fuera notoria la imposibilidad practica de cobro.

Cuotas del IMSS 29 fracción VIII x Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando estas sean a cargo de los trabajadores.

Devoluciones de mercancías 29 fracción I x Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se haga en el ejercicio.

Donativos 31 fracción I x Los donativos se consideran deducibles siempre y cuando se hayan erogado durante el ejercicio. Se consideran efectivamente erogados cuando hayan sido pagados en efectivo, traspaso de cuentas.

Equipo de computo x

Gastos de Representación x

Gastos de Viaje x

Honorarios Contables X

Honorarios de Agentes aduanales X

IVA e IEPS x

Previsión Social 31 fracción XII x Las prestaciones de previsión social para los trabajadores de confianza no podrán exceder de 10 veces el salario mínimo del área geográfica del trabajador elevado al año.

Reservas para indemnización al Personal X

Sanciones, indemnizaciones o penas convencionales. x

2. De acuerdo con el artículo 31 de LISR, mencione 10 de los requisitos para las deducciones que considere más importantes.

Donativos, Deducciones de inversiones, Intereses, Ingresos por régimen simplificado o

Donativos, Prevención social, Fondo de ahorro, Seguro y Fianza, Subsidio para el empleo,

Deducción inmediata, Asistencia técnica, transferencia de tecnología y regalías.

3. Indique cual es el plazo para reunir los requisitos para las deducciones.

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