CONTABILIDAD DE INVERSION Y FINANCIA
Enviado por katherine2406 • 19 de Noviembre de 2016 • Apuntes • 1.792 Palabras (8 Páginas) • 399 Visitas
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CONTABILIDAD DE INVERSION Y FINANCIA
ANGGIE KATHERINE TRUJILLO MADRIGAL
JUAN MANUEL LABRADOR NUÑEZ
GRUPO 1 Nocturno
UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA
PROGRAMA EN ADMINISTRACION FINANCIERA
PABLO ANDRES MENDOZA SANCHEZ
Docente
17 de Noviembre 2016
IBAGUÉ – TOLIMA
METODO DE PROVISIÓN PARA DEUDORES
Consiste en estimar la porción de cartera que se perderá en un periodo dado, mediante un análisis de vencimiento en la fecha de cierre de libros, teniendo en cuenta las normas de reconocimiento por pérdida de cuentas por parte del Estado. El diagnóstico supone que las cuentas por cobrar más antiguas presentan mayor riesgo de pérdida y, por esta razón, la dirección del negocio debe asignar un mayor porcentaje de probabilidad de pérdida.
El 31 de diciembre del año 2011 SAFE S.A. posee un saldo de cartera por $ 380.000. El nuevo gerente decide introducir el método de provisión para deudores con el fin de disponer de información apropiada para determinar las políticas de ventas a crédito. Las cuentas por cobrar a esta fecha se discriminan así:
C U E N T A S V E N C I D A S[pic 2]
CUENTA | VALOR TOTAL | CUENTAS VIGENTES | 1-30 DÍAS | 31-60 DÍAS | 61-90 DÍAS | 91-120 DÍAS | 121-50 DÍAS | MAS DE 150 DÍAS |
1 | $ 38.000 | $20.000 | $18.000 | |||||
2 | $ 42.000 | $42.000 | ||||||
3 | $ 95.000 | $30.000 | $40.000 | $25.000 | ||||
4 | $ 65.000 | $65.000 | ||||||
5 | $140.000 | $80.000 | $30.000 | $30.000 | ||||
TOTAL | $380.000 | $42.000 | $30.000 | $40.000 | $45.000 | $80.000 | $48.000 | $95.000 |
En reunión efectuada entre el gerente, el jefe de ventas y el contador, se establecieron los siguientes porcentajes probables de pérdida de cartera:
De 1 a 30 días | 0% |
De 31 a 90 días | 2% |
De 91 a 150 días | 30% |
Más de 150 días | 50% |
A 31 de diciembre del año 2012 se ha excluido un total de cuentas incobrables por $ 55.000. En esta fecha también se ha realizado el análisis de cartera y se estima que en el año 2013 se perderán cuentas por $80.000.
Para efectuar el ajuste a 31 de diciembre del año 2011, se calcula la pérdida estimada con base en las ponderaciones, y se obtiene el siguiente cuadro de vencimientos:
VENCIMIENTO | VALOR TOTAL | PONDERACIÓN% | VALOR ESTIMADO |
CARTERA VENCIDA: | |||
De 1 a 30 días | 0% | ||
De 31 a 90 días | 85.000 | 2% | 1.700 |
De 91 a 150 días | 128.000 | 30% | 38.400 |
Más de 150 días | 95.000 | 50% | 47.500 |
TOTAL PROVISIÓN AÑO 2011 | 87.600 |
La contabilización del ajuste a 31 de diciembre de año 2011 es:
Código | DEBE | HABER | ||
31 de diciembre 2011 | 5199 | Gastos operacionales-provisiones | 87.600 | |
1399 | Provisiones-deudores | 87.600 |
Este registro afecta al estado de resultado (diga Y explique 3 consecuencias) y también afecta al Balance de resultados (diga y explique 3 consecuencias).
ESTADO DE RESULTADOS | BALANCE GENERAL |
El registro de gastos operacionales afecta al estado de resultado porque cuando yo estoy cargando este valor al gasto esto quiere decir que la utilidad se va a reducir. | Y ese valor a provisiones para deudores se va a reflejar en el balance como un menor valor de los deudores clientes. |
Se ve afectada puesto a que no está generando ingresos para la empresa y sobre paso la provisión esperada a este año. | Cuando lean el balance general nos muestra que abajado la deuda de la cartera que tenemos. |
En los gastos operacionales en vez de disminuir aumenta la provisión esperada generando perdida para la empresa | En el balance general nos muestra una pérdida de 87.600 los cuales sobre pasan lo esperado y desequilibra el saldo de cartera |
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