ENTIDAD: Empresa Industrial “Tejidos del Centro” PERÍODO: 2015 MEMORANDUM DE PLANIFICACION

ENTIDAD: Empresa Industrial “Tejidos del Centro”

PERÍODO: 2015

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

En asamblea general de socios de fecha 20 de febrero del 2016, la empresa industrial “Tejidos del Centro”, acordó la realización de una auditoria por el periodo 2015 por la razón de que en los últimos periodo las cuentas por cobrar comerciales se presentaron enteadas de los adelantos efectuados para cuentas dudosas, por otro lado se viene obteniendo deficiencias en el sistema de ingeniería, la cual habrían sido valuadas y reportados al costo histórico sin tener en cuenta el valor de mercado en los estados financieros.

1. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA EMPRESA INDUSTRIAL

La empresa industrial “Tejidos del Centro”, es una entidad con personería jurídica, que se dedica a la fabricación y venta de artículos de lana, de oveja y alpaca, cubre camas, casacas, abrigos, entre otros.

Su organización esta basada según el marco legal que la rige:

• Junta general de accionistas
• Directorio
• Gerencia
• Administración
• Departamento de contabilidad
• Departamento de ventas
• Almacén

1. POSICION FINANCIERA EN EL PERÍODO EXAMINADO

Balance General                                31/12/16                31/12/15

ACTIVO

Activo Corriente

Activo no Corriente

TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO

Pasivo Corriente

Pasivo no corriente

TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Fuente: Balance general

1. POSICION ECONOMICA

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

Ventas netas

(Costo de ventas)

UTILIDAD BRUTA

(Gastos administrativos)

(Gastos de ventas)

UTILIDAD DE OPERACIÓN

(+-) otros ingreso / egresos

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACION

1. ACCIONES DE CONTROL REALIZADAS

A continuación se detallan las auditorias financieras y exámenes especiales practicados en el periodo examinado resumiendo sus correspondientes observaciones y recomendaciones relacionadas principalmente con la Auditoria Financiera para luego verificar en qué medida se implementaron en la práctica.

1. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

1. Objetivo General.

Emitir opinión acerca de los estados financieros, realizada por los directivos y funcionarios de la empresa industrial en el periodo comprendido 2015 para determinar las posibles causas de porque en los últimos periodo las cuentas por cobrar comerciales se presentaron neteadas de los adelantos efectuados para cuentas dudosas, por otro lado se viene obteniendo deficiencias en el sistema de ingeniería, la cual habrían sido valuadas y reportados al costo histórico sin tener en cuenta el valor de mercado en los estados financieros.

1. Objetivos específicos.

• Evaluar y determinar porque razones en el periodo examinado, las cuentas por cobrar comerciales se presentaron neteadas de los adelantos efectuados para cuentas dudosas.
• Verificar y determinar porque razones hay deficiencias en el sistema de ingeniería
• Verificar y determinar porque razones las cuentas por pagar están vencidas

1. ALCANCE

El presente Examen Especial se desarrollará de acuerdo a lo previsto en las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU), las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGA) en lo que resulte aplicable, así como el Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU); y comprenderá el examen y análisis y revisión de forma selectiva de los documentos que nos alcane la empresa industrial, teniendo en cuenta su materialidad o significancia económica.

1. PUNTOS DE ATENCION

En el desarrollo del trabajo de campo se tendrá en cuenta los aspectos siguientes:

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