Ejemplos De Hallazgos De Auditoria Gubernamental

AREA DE CONTABILIDAD

OBSERVACION

Diferencia registradas de menos por S/ 68,120.98 en el cálculo porcentual

contabilizado con asiento de diario N° 426 para la reclasificación a sus cuentas de

origen por ajustes de conformidad con la resolución de alcaldía N° 944-2003 y

acuerdo del concejo N° 415-20-12-05

Condición

Del análisis a las cuentas de Cobranza Dudosa al 31.12.2005, se ha evidenciado una

diferencia del cálculo porcentual en los valores correspondientes al año 2002, en el

rubro denominado fraccionamiento cuyo valor de origen es de S/ 136,296.47 al que

se le debe de aplicar el 50.02% para determinar el nuevo valor por este concepto

de conformidad con lo dispuesto por la Resolución de Alcaldía N° 944-2003 y el

Acuerdo del Concejo N° 415-MML-20-12-05 y Acta de trabajo.

La Sub Gerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los porcentajes

descritos en el Acta de Trabajo para determinar la provisión para cobranza

dudosa, sin haber considerado el 50.02% ascendente a S/ 68,175.49, registrando

en el Asiento Diario N° 0426-DIC.2005, el monto total, sin aplicar el porcentaje

establecido; situación que ha ocasionado una diferencia de S/ 68,120.98

Criterio

Esta omisión incumple las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector

Publico, aprobadas por Resolución de Contraloría N° 072-98 CG del 26.JUN.1998,

siguiente:

• NTCI N° 280.01 APLICACIÓN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL.

Numeral 2: La Contabilidad Gubernamental tiene como misión producir

información financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se

procese bajo ciertas técnicas basados en Principios y Normas que son obligatorias

para los profesionales contables.

• NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO.- “La Dirección debe

evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas,

oportunas ante cualquier evidencia de error.

Así mismo también incumple lo dispuesto por la Resolución

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