La Picha De Todas

CUENTAS POR PAGAR

Objetivo

Obtener un entendimiento de los movimientos y transacciones que comprende la partida de “Cuentas por Pagar”, desarrollando procedimientos sustantivos y de control que evidencien la razonabilidad de los saldos y el correcto manejo de la cuenta.

Específicos

• Obtener una seguridad razonable de la fiabilidad entre los datos que presenta la base de datos y el libro mayor.

• Obtener un entendimiento de las obligaciones, al realizar exámenes a los saldos deudores y notas de débito.

• Examinar las posibles desviaciones en pagos realizados para alcanzar el nivel de conocimiento necesario de la naturaleza de los saldos.

• Conseguir una seguridad razonable de que la documentación se encuentra elaborada y se maneja de acuerdo a las políticas empresariales establecidas.

• Obtener suficiente evidencia que respalde una adecuada segregación de funciones en el área de “Cuentas por Pagar”; la elaboración de documentos se separa de la autorización de los mismos.

Procedimiento Ref P.T. Auditor

Conciliar los totales de control contra el libro mayor y buscar cualquier saldo inusual en las estadísticas de campo, importando los datos de cuentas por pagar al software de análisis de datos para el período a ser analizado.

Indexar cada campo en la base de datos en orden ascendente y descendente, evalúe cualquier ítem inusual que se muestre al inicio de cada campo indexado.

Extraer y evaluar todos los saldos deudores, notas de débito y otros ítems inusuales.

Extraer cualquier pago que se encuentre dentro de los rangos de tolerancia para órdenes de compra superiores al límite, luego sumarizar por proveedor.

Realizar un búsqueda de facturas duplicadas utilizando las herramientas del software de auditoría

COMPRAS

Objetivo

Obtener un entendimiento de los movimientos y transacciones que comprende la partida de “Compras”, desarrollando procedimientos sustantivos y de control que evidencien la razonabilidad de los saldos y el correcto manejo de la cuenta.

Específicos

• Obtener una seguridad razonable de la fiabilidad entre los datos que presenta la base de datos y el libro mayor.

• Obtener un entendimiento de las obligaciones, al realizar exámenes a los saldos deudores y notas de débito.

• Examinar las posibles desviaciones en pagos realizados para alcanzar el nivel de conocimiento necesario de la naturaleza de los saldos.

• Conseguir una seguridad razonable de que la documentación se encuentra elaborada y se maneja de acuerdo a las políticas empresariales establecidas.

• Obtener suficiente evidencia que respalde una adecuada segregación de funciones en el área de “Cuentas por Pagar”; la elaboración de documentos se separa de la autorización de los

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