CONSECUENCIAS ACCESORIAS.

PROCEDMIENTOS DE AUDITORIA

REF.

P/T

HECHO

POR

FECHA

OBS.

1. Aplique el Cuestionario de Control Interno de Activo Fijo con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo, y la eficiencia administrativa de la entidad.

1. Comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.

1. Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos que lo conforman.

1. Tome nota de los extractos de las sesiones del Directorio sobre las adquisiciones y las bajas más significativas de activos fijos.

PROCEDMIENTOS DE AUDITORIA

REF.

P/T

HECHO

POR

FECHA

OBS.

1. Analizar que las modificaciones de la cuenta inmueble, maquinaria y equipo ha sido debidamente registrada.

1. Indagar si los conceptos relacionados a este rubro (depreciación, ajustes por inflación y pérdida) han sido estimados apropiadamente.

1. Examinar que los valores correspondientes a la cuenta inmueble, maquinaria y equipo de la empresa auditada están debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus condiciones.

1. Verifique que las adquisiciones de activo fijo estén aprobadas por los funcionarios responsables.

1. Realizar la correcta presentación de los activos fijos.

1. Revise detalladamente la documentación sustentatoria verificando fecha de adquisición, precios unitarios y condiciones de compra, factura del proveedor, guías de emisión, contratos, etc.

1. Analizar que las modificaciones de la cuenta inmueble, maquinaria y equipo ha sido debidamente registrada.

1. Determinar la existencia de alguna restricción sobre cualquiera de los activos.

1. Determinar si la depreciación del periodo es razonable.

1. Examinar las autorizaciones para las compras del inmueble, maquinaria y equipo.

1. Comprobar físicamente la existencia de vehículos.

1. Con la relación a las instalaciones realice una inspección física de los mismos a efectos de verificar y evaluar sus existencias físicas y calidad de esta y condiciones de uso actual.

1. En relación a los terrenos y edificaciones verifique, que estén debidamente autorizados y aprobados, que los terrenos tengan sus respectivos títulos de propiedad y declaración de fábrica estén debidamente inscritos en los registros públicos y asentados en los registros de bienes.

1. Comparar los presupuestos de obras o los importes autorizados para la construcción, compra o adquisición de propiedades y equipo con los desembolsos reales y verificar si coinciden.

1. Evalúe la consistencia del inventario físico realizado por la entidad al final de cada periodo.

1. Aplique otros procedimientos de auditoria de acuerdo a las circunstancias.