Auditoria Administrativa

Plan de Auditoria

 Concepto: El Plan de auditorías una descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría.

 Elaboración del Plan de Auditoria: El plan de auditoria es el documento que se elabora al final de la fase de planeamiento, en cuyo texto se resumen las decisiones más importantes relativas a la estrategia adoptada para el desarrollo de la auditoria administrativa.

 Estructura del plan de auditoria:

• Resultado de la revisión estratégica

• Objetivos de la auditoria

• Alcance de la auditoria.

• Recurso de personal

• Áreas a ser examinadas

• Objetivos y alcance de la auditoria

• Criterios de auditoria a utilizar

• Fuentes de obtención de evidencia de auditoria

• Equipo de trabajo

• Información administrativa

• Informes a emitir y fechas de entrega

• Estructura del informe a emitir

• Presupuesto de tiempo

• Cronograma de actividades

Selección y Capacitación del personal

Selección de auditores: Procede a definir los parámetros de la selección a aplicar la cual comprende los siguientes pasos:

a) Identifica las cualidades y atributos personales a través de la entrevista y la prueba psicotécnica. b) Verificar conocimientos y habilidades mediante la prueba escrita que contemple principios, procedimientos y técnicas de auditoria y aplicación del análisis de casos.

Capacitación de auditores: Las capacitaciones se realizan acorde a las necesidades que surjan y acorde a lo establecido en la Norma Técnica de Calidad ISO 19011. La realización de estas capacitaciones se evidencia a través del FAC-08 “Acta de Reunión” o del FGH-07 “Lista de Asistencia”.

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

1. Técnicas de verificación ocular: Observación:

Es el examen visual que realiza el auditor durante la ejecución de una determinada actividad, proceso y hecho para examinar

Aspectos físicos. Rastreo:

Seguimiento y control de una operación, dentro de un procedimiento a fin de evaluar su ejecución.

2. Técnicas de verificación verbal: Indagación:

Obtención de información verbal mediante averiguaciones o conversaciones directas con funcionarios de la entidad auditada o terceros sobre las operaciones que se encuentran relacionados.

3. Técnicas de verificación documental: Comprobación:

Constituye la verificación de la existencia, legalidad, autenticidad y veracidad de las operaciones realizadas por una entidad a través de documentación que las respalden.

4. Técnicas de verificación física: Inspección:

Esta técnica involucra el examen físico y ocular de activos, documentos, valores y similares a fin de establecer su existencia y autenticidad.

Diseño y utilización de papeles de trabajo: Se les llama papeles de trabajo al conjunto de cedulas, programa de trabajo de auditoria, índice, notas específicas y documentación relevante, los cuales avalan las pruebas efectuadas, a partir delas cuales se desprenden las conclusiones. por eso la importancia de su elaboración, archivo, interpretación, análisis, estudio y hasta su custodia.

Algunos ejemplos son:

• Manuales de organización, estados financieros, nominas, tabulador salarial, entre muchos otros.

Existen aspectos de forma que es conveniente observar en la integración de estos documentos; entre ellos, la elaboración de cedulas individuales (preferentemente en hojas sueltas y cuidado en su uniformidad) , su identificación conceptual, numérica

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