CARTA DE PRESENTACIÓN PROPUESTA EN AUDITORIA

1. zǿnecont zǿnecont ZONA CONTABLE ASESORIA Y APLICACIÓN EN AUDITORIA Y CONTABILIDAD Ambato, 23 de Abril del 2010 Ec. Francisco Sevilla GERENTE GENERAL JHOSEPHINE, Calle Sucre y Montalvo 765 Estimados Señores: En mi carácter de representante de ZONA CONTABLE ASESORIA Y APLICACIÓN EN AUDITORIA Y CONTABILIDAD, tengo el agrado de poner a vuestra disposición el servicio profesional para satisfacer las necesidades de la empresa vinculadas con la auditoría de los estados contables al 31 de diciembre de 2009. El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional sobre los estados contables de la empresa (estado de situación patrimonial, estado de resultados, estado de evolución del patrimonio neto y estado de flujo de efectivo) y su información complementaria. Por el ejercicio que terminará en dicha fecha. El examen para tal propósito será realizado de acuerdo con las normas profesionales de auditoría vigentes en la República del Ecuador, la cual requiere que la auditoría sea planeada y ejecutada para obtener una seguridad razonable de que los estados contables no contienen desvíos significativos por errores e irregularidades, y de que han sido confeccionados de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la República del Ecuador, en todos sus aspectos significativos. La auditoría consiste en determinar el riesgo y error tolerable, y en el examen con base en pruebas selectivas, de la evidencia pertinente, válida y suficiente, que respalda las cifras y revelaciones de los estados contables; asimismo incluye la evaluación de las normas contables de medición y exposición utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación general de dichos estados. Para determinar el alcance de los procedimientos de auditoría, se dará una consideración especial a la efectividad de los sistemas de control interno y de información existentes en la empresa. En algunas ocasiones pueden descubrirse fraudes al efectuar una auditoría de estados financieros, pero sin embargo una auditoría como la que se llevará a cabo no tiene por fin primordial encontrar desfalcos y otras irregularidades, los cuales en caso de hallarse serán informados oportunamente. Los informes que emitiré como resultado del examen de los estados contables al 31 de diciembre de 2009 serán los siguientes:  Informe (dictamen) sobre los estados contables a dicha fecha.  Carta de recomendaciones a la gerencia como subproducto de la labor realizada. El trabajo será realizado en las siguientes etapas: Dir. Av. Los Chasquis y Río Payamino Telf. 032889569 (zonecont@hotmail.com) Página 1

2. zǿnecont zǿnecont ZONA CONTABLE ASESORIA Y APLICACIÓN EN AUDITORIA Y CONTABILIDAD • Primera etapa: análisis del riesgo de auditoría y planeamiento preliminar de la auditoría. Se desarrollará el plan de acción considerando principalmente los siguientes aspectos:  Determinar los objetivos de auditoría, incluyendo los riesgos del negocio.  Establecer y describir los procedimientos y pruebas sobre el sistema de control interno.  Efectuar las pruebas que permitan llegar a la conclusión sobre el ambiente de control y sistema de control interno.  Realizar revisiones analíticas para detectar variaciones significativas en la situación patrimonial, financiera y resultados.  Considerar los papeles de trabajo que pueden ser elaborados por la empresa.  Elaborar las confirmaciones requeridas a terceros. • Segunda etapa: pruebas de auditoría y preparación de informes. Se efectuará luego de que la empresa haya cerrado sus registros contables por el ejercicio auditado y consistirá en lo siguiente:  Llevar a cabo procedimientos de auditoría sustantivos en base a la

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