Contabilidad Y Finanzas

EJERCICIO N° 10

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS:

1. Información básica

a) Datos de ventas:

 La empresa Industrial ROSADA fabrica un solo producto, el que se venderá el próximo año a S/. 10 la unidad.

 El siguiente cuadro indica el pronóstico mensual del volumen de ventas siendo las ventas totales de 6,850 unidades.

 La política de cobranzas establecida por la Gerencia de Ventas es cobrar 90% al contado y el 10% a 30 días (o mes siguiente).

b) Inventarios o Stocks Finales:

 El inventario final de productos terminados se asume que será el 10% del volumen de ventas mensuales.

 El inventario final de materias primas será del 10% de la materia consumida.

c) Costos de producción:

 Los requerimientos de materias primas son de 2 unidades de materia prima por unidad de producto terminado. La materia prima tendrá un costo unitario de S/. 1.50 (siendo constante para simplificar el modelo).

 La empresa ha adoptado la política de pago de mano de obra a destajo, o sea, por unidad producida. El pago por cada unidad producida es de S/. 2 más el costo agregado.

 Los costos indirectos de fabricación ascenderán a S/. 400 de los cuales S/. 200 corresponde a la depreciación de la maquinaria y equipo (no significa egreso de efectivo).

 Se asume que no hay existencias o inventarios de productos en proceso, toda la producción se termina mensualmente.

 Los gastos de administración, ventas y financieros serán los considerados a continuación:

 El balance general inicial al 1° de enero del 200 debidamente estructurado es el siguiente:

d) Otros desembolsos de efectivo:

 Los impuestos por pagar al 1° de enero del 2004 (por S/. 1,000) se pagarán en el mes de enero.

 En el mes de marzo se pagarán utilidades del año anterior por S/. 200.

 Las letras por pagar al 1° de enero del 2004 por S/. 2,400 se pagarán mensualmente a partir de marzo a razón de S/. 240 al mes.

 La deuda a largo plazo (S/. 5,600) al 1° de enero del 2004 se amortizará en los meses de enero a marzo la cantidad de S/. 200 mensual de abril a diciembre se amortizará mensualmente la cantidad de S/. 400.

 Los intereses de la deuda a largo plazo se pagan mensualmente y son de S/. 80 al mes.

 Se asume que se comprará valores negociables en julio por S/. 2,000 y en setiembre por S/. 2,500; además, se adquirirá al contado en el mes de diciembre maquinaria y equipo por S/. 4,900.

 La empresa desea tener mensualmente (fin de mes) un saldo mínimo de caja de S/. 300; pudiendo financiarse a corto plazo vía préstamos, los cuales cancelarán en cuanto exista disponibilidad de efectivo, sin afectar el saldo mínimo de caja requerido

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