La auditoría financiera en una investigación objetiva

1. Definición de auditoria finanaciera

La auditoría financiera en una investigación objetiva para dar validez a las manifestaciones hechas en los estados financieros (contables), obteniendo una seguridad razonable de la exactitud y fiabilidad de los datos contables incluidos.

1. Por qué la contaduría pública (contabilidad y auditoría) es ciencia)

La contaduría publica forma parte del conocimiento centificco y pertenece al grupo d las ciencias sociales; es por esa razón que se menciona que es una disciplina intelectual que se basa en la lógica y no en la exactitud porque la lógica tiene como fin el establecimiento de los hechos y la evaluación de las conclusiones resultantes, juzgando si son validas.

1. Cuáles son los objetivos a corto plazo de una auditoria?

• Asegurarse de la confiabilidad de los EEFF.
• Rendir una opinión de la razonabilidad en la presentación de dichos estados.

1. Que son las afirmaciones, a que se refieren?

Las afirmaciones representan las declaraciones implícitas y/o explicitas realizadas por la gerencia o administración del ente sobre la información presentada en los estados financieros.

1. En resumen en la etapa de la planeación detallada el auditor procederá a:

A la elaboración de los programas de trabajo

1. Cuales son las categorías del riesgo de auditoria?

• Riesgo inherente
• Riesgo de control
• Riesgo de detección

1. Cuales son los factores que determinan la existencia del riesgo inherente?

• Factores generales que determinan la existencia del riesgo inherente=> la naturaleza del negocio, el tipo y volumen de las operaciones
• Factores externos que determinan la existencia del riesgo inherente=> nuevos productos dl mercado, factores climaticos

1. Por que el riesgo de detección es atribuible plenamente al auditor?

Porque el control de este riesgo depende exclusivamente del auditor ya que esta en relación directa con los procedimientos empleados por el auditor.

1. Cuales son los factores que determinan la existencia del riesgo de detección?

1. La ineficiencia de un procedimiento de auditoria aplicado.
2. La mala aplicación de procedimiento de auditoria, resulte eficaz o no.
3. Problemas de definición de alcance y oportunidad en un procedimiento de auditoria hayan sido bien o mal aplicados.
4. Incorrecta determinación de la muestra
5. Incorrecta definición de los niveles de materialidad
6. Inadecuada supervisión
7. Ejecución de procedimientos insuficientes.
8. Inadecuada interpretación de los hallazgos.

1. Cuales son los procedimientos para obtener evidencia de control?

• Procedimientos de cumplimiento teniendo en cuenta las sig. afirmaciones :

Existencia= el control existe

Eficacia=el control esta efectivamente funcionando

Continuidad= el control ha funcionado asi durante todo el periodo

1. Definición de auditoria

una auditoría comprende una revisión metódica y un examen objetivo de lo auditado incluendo la verificación de información especifica según lo determina el auditor o lo establece la práctica profesional general. El propósito de una auditoría es usualmente expresar una opinión o formar una conclusión sobre el o los elementos sujetos al examen.

1. Mencione y desarrolle en forma sintetica las etapas del proceso de auditoria

1. Planeación=> predeterminar procedimientos
2. Análisis de riesgo=> identifica áreas de riesgo significativas
3. Etapa de ejecución=> obtener elementos de juicio a través de la planificación de procedimientos planificados.
4. Etapa de conclusión=> emitir un juicio basado en la evidencia obtenida.

1. Cual es el objetivo  de la etapa de planeación de auditoria?

Determinación del enfoque de auditoria y el de predeterminar los procedimientos de auditoria a ser aplicados en la siguiente fase.

1. Con relación al análisis de riesgo ¿Qué tareas comprende esta labor?

1. Identificación de la tareas criticas
2. Identificación de los sistemas de control interno relacionado con las partidas mas importantes de los EEFF y áreas críticas.
3. Evaluación preliminar del riesgo
4. Realizar pruebas de controles con el propósito de evaluar los sistemas de control interno
5. Evaluar la probabilidad de existencia de errores e irregularidades en los EEFF.
6. Evaluación definitiva del riesgo.

1. Mencione y describa los planes de muestreo estadístico

• El muestreo de atributos=>mide la frecuencia de una ocurrencia específica en un universo en particular.
• El muestreo variable=>se emplea para estimar el valor monetario de un universo y la razonabilidad de saldos específicos de los EEFF.

1. Mencione los tipos del muestreo aleatoria al azar

• El muestreo aleatorio simple
• El muestreo por fases
• Muestreo por etapas
• Muestreo aleatorio o estratificado
• Muestreo por conglomerados.

1. En el muestreo estadístico ¿Cuáles son las características que debe reunir la poblacion?

• Debe estar definida y delimitada
• Debe estar individualizada
• Debe ser localizable y susceptible de ser encontrado.
• Debe estar definida su característica.

1. Cual es el objetivo fundamental de los papeles de trabajo?

Es suministrar o proporcionar evidencia corroborativa de los procedimientos de trabajo realizados y de las conclusiones obtenidas durante el desarrollo del mismo que respaldan la opinión del auditor.

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