NÚCLEO DE SUCRE-CARÚPANO

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UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO DE SUCRE-CARÚPANO

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURIA

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA

ASIGNATURA: AUDITORIA I

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Carúpano, Enero de 2016

Contratación de Servicios y Programa de Auditoría

En virtud de Solicitar un crédito Bancario, la Empresa Inversiones Sandoval C.A. se pone en contacto con la firma de Auditores MyC & Asociados, refiriéndoles  una solicitud de auditoría a sus Estados Financieros del año 2014, explica su requerimiento y la firma le pide una reunión para conocer profundamente su necesidad y así ofrecerles una o varias opciones según el caso que se presente.

La empresa MyC & Asociados, realiza a solicitud de la empresa Inversiones Sandoval C.A., una Entrevista Preliminar para conocer la necesidad del cliente, quien requiere una Auditoria a sus Estados financieros del año 2014 para tener un soporte como requisito para un Crédito Bancario. Este cliente es infrecuente y por tal motivo se debe conocer a profundidad la estructura organizacional y operacional del mismo (Cliente Nuevo) por ente debe revisar los libros y expedientes, los sistemas de control interno, documento constitutivo y sus cláusulas, sus reglamentos, políticas, entre otros. Todo esto para saber cuál es la labor de dicha empresa y cuáles son sus funciones en todos los ámbitos para obtener toda la información necesaria o por lo menos las más importantes y relevantes, de modo tal que pueda realizar un programa completo de trabajo con sus métodos y técnicas, basadas en la experiencia y conocimientos de la consultora, para una planificación que permita ejecutar cada actividad y tarea de manera eficaz y eficiente.

        En consecuencia, deben realizar una Evaluación Preliminar del Control Interno General, para establecer un grado de confianza en la organización, conociendo así las debilidades y fortalezas que permitan controlar las operaciones que se ejecutan, por lo tanto realiza un cuestionario donde pregunta lo siguiente:

• ¿Desempeña algún empleado más de uno de los siguientes puestos?

• Cajero
• Tenedor de libros
• Encargado de las cuentas por cobrar o de las cuentas por pagar
• Encargado de embarques o de recepciones
• Encargado de nómina

• ¿Se depositan diariamente todos los ingresos en efectivos intactos?
• ¿Quién puede autorizar los desembolsos?
• ¿En qué forma se controlan los inventarios?
• En opinión del auditor, ¿Hay algún empleado de mala fe?
• Entre otros.

Una vez que se realice este trabajo y se obtiene esta información se procede a Determinar el Alcance del Trabajo, en el cual se requiere examinar toda la organización para comprobar los Estados Financieros que se está Auditando, tomando en cuenta que todas la áreas son de gran importancia en la necesidad de emitir un Dictamen de la situación real de la Empresa Cliente. Ya teniendo definido las actividades que se llevaran a cabo en  dicho examen, se tiene una idea más clara del grupo y equipos de trabajo a utilizar, Calculando entones los Honorarios Profesionales que se acordarán con una Tarifa Fija por el proceso completo hasta llegar a su Dictamen, de modo que la empresa cliente conoce anticipadamente el gasto que realizará, siendo el método más convenientes para ellos.

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