Que implica decir aplique nias

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA

Cátedra: AUDITORÍA II            Ciclo I  2017

Docente: ___________________________________________________

GUÍA DE TRABAJO EXAULA No. 1

Avance 1

IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DEL RIESGO PARA LA PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA:

Consideraciones:

Con base a información real o hipotética (preparada por el grupo del ciclo anterior / o una nueva práctica), se pretende profundizar en la práctica de un proceso de valoración de riesgos de incorrección material en los estados financieros.

Se aceptarán como prácticas auditorías a empresas industriales, comerciales o de servicios. El ejercicio sujeto de auditoría puede ser el 2015, 2016 o 2017. El marco normativo contable aplicable a preparación de los estados financieros deberá ser la NIIF para las PYMEs (También se aceptarán si la base de preparación es la conformidad con las NIIF completas).

1.  Inicialmente, la firma de auditoría (su grupo) revisará el cumplimiento de los requerimientos de la fase pre inicial; esto implica que, entre otros aspectos se considerarán los siguientes:

1. Evaluación de la aceptación del cliente (Aplicación de la NICC 1  o  ISQC 1 por sus siglas en inglés);[pic 1]
2. Revisión y documentación del cumplimiento de los requerimientos éticos, tanto de la firma como del personal que participará en el encargo;[pic 2]
3. Aceptación del compromiso por ambas partes (emisión de la Carta de encargo; también conocida como “Carta de entendimiento” o “Carta de compromiso”);[pic 3]

1. Luego, y debido a que ya cuentan con el memo de planificación, de éste solo se evaluarán dos componentes:

1. La determinación de la materialidad. Deberá basarse en la NIA 320, y el volumen 2 de la Guía para el uso de las NIA´s en la auditoría de pequeñas y medianas empresas.[pic 4]

1. Procedimientos de valoración de riesgos. Deberá basarse en las NIA´s 240 y 315; asimismo, debe tomar en cuenta los procedimientos establecidos en el Volumen 2 de la Guía para el uso de las NIA´s en la auditoría de pequeñas y medianas empresas. Deberá conformar la matríz de riesgos con todos los elementos que el auditor debe tomar en cuenta para sustentar la valoración de riesgos de incorrección material en los estados financieros.[pic 5]

1. Finalmente preparará un informe resultante de la visita inicial, que contendrá:

1. Como parte del proceso de planificación, se supone que el auditor ha conocido de una manera amplia el funcionamiento de los controles internos de la compañía; por lo que deberá preparar un INFORME SOBRE LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO (en base a lo establecido por la NIA 265).[pic 6]

Avance 2

MANUAL DE CONTROL DE CALIDAD:

1.-Elabore un “Manual de políticas y procedimientos del sistema de control de calidad” de su Firma, tomando en cuenta que su estructura debe responder a los requerimientos establecidos en la Norma Internacional de Control de Calidad No. 1 (NICC – 1), y prepararse en base a la Guía de Control de Calidad para Pequeñas y Medianas Firmas de Auditoría (Tercera edic.). El principal requerimiento de tal norma son los elementos del sistema de control de calidad; es decir:[pic 7]

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