A continuación se muestra el Balance General de la compañía al 31 de marzo de 2015.

La Compañía Rilos S.A., ha contratado a un nuevo contador, quien ha persuadido a la gerencia, para que se elaboren presupuestos como una herramienta de ayuda para las decisisones operativas y financieras. Dado que es la primera vez que la empresa utiliza presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En estas fechas las ventas se incrementan, los cobros en ocasiones se retrasan, pero el dinero es necesario para las compras, la nómina y otros gastos operativos. En el pasado la empresa ha solventado sus faltantes de efectivo mediante préstamos bancarios.

A continuación se muestra el Balance General de la compañía al 31 de marzo de 2015:

ACTIVO

PASIVO

Circulante

Circulante

Disponible

$ 10,000

Proveedores

$ 16,800

Clientes

        16,000

Oblgaciones Laborales

         4,250

        21,050

Inventarios

        48,000

        74,000

TOTAL PASIVO

        21,050

PATRIMONIO

Fijo

Capital Social

        78,950

        78,950

Equipo

        37,000

TOTAL PATRIMONIO

        78,950

Depreciación Acumulada

       -12,800

        24,200

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

      100,000

Diferidos

Seguros pagados por Ant.

         1,800

         1,800

TOTAL ACTIVOS

      100,000

Notas:

Los clientes representan el 40% de las ventas de marzo

Los Proveedores representan el 50% de las compras de marzo

Las ventas mensuales pronosticadas son:

Abril

$ 50,000

Junio

$ 60,000

Agosto

$ 40,000

Mayo

$ 80,000

Julio

$ 50,000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito.

Todas las cuentas de clientes se cobran en el mes siguiente a las ventas.

Al final del mes la empresa desea mantener un inventario base de $20,000, mas el 80% del costo de ventas del siguiente mes.

El costo de ventas representa el 70% de las ventas.

El plazo de crédito que la empresa maneja con sus proveedores es neto a 30 dias.

El 50% de los Salarios y de las Compras de un mes se paga quincenalmente

Los Salarios se dividen en dos partes: Salarios Fijos por $2,500, y comisiones equivalentes al 15% de las ventas, las cuales son uniformes a través de los meses.

Se comprará una camioneta usada por $3.000 en abril

Los Gastos de Ventas representan el 5% de las mismas, que se pagan de contado.

La Depreciación,  incluyendo  la  camioneta  es  de 500 mensuales.

Los Alquileres representan 2.000 mensuales, pagaderos de contado

El Seguro se amortiza: 200 mensuales.

Al primero de Marzo existía un inventario de mercancias por valor 42.400

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $10,000 al final de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlos en múltiplos de $1,000 a una tasa de interés del 20% anual.

La Gerencia no desea pedir dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda.

El interés se calcula y paga cuando el capital se paga. Se supone que los préstamos se toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.

Se pide:

a) Presupuesto de Ventas.

b) Cédula de Cobranzas.

c) Cédula de Compras.

d) Cédula de Pagos por Compras,

e) Cédula de sueldos y Comisiones.

f) Estado de Resultados Proyectado acunmulado para los cuatro meses.

g) Flujo de Efectivo Proyectado Mensual.

h) Balance General Proyectado para el 31 de Julio de 2015,