ACTIVIDAD COLABORATIVO – FLUJOS DE EFECTIVO.

ACTIVIDAD COLABORATIVO – FLUJOS DE EFECTIVO

Estructura, distribución y composición del flujo de efectivo.

1. Describa cual es el objetivo del flujo de efectivo en una empresa.

El objetivo  del flujo de Efectivo es demonstrar en forma clara información sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtención y utilización por parte de la entidad durante un período determinado y, como consecuencia, mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera para que los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la entidad. Esta diseñado con el propósito de explicar los movimientos de efectivo proveniente de la operación normal del negocio, tales como la venta de activos no circulantes, obtención de préstamos y aportación de los accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de efectivo tales como compra de activos no circulantes y pago de pasivos y de dividendos.

1. Defina las Actividades de Operación, Actividades de Inversión y Actividades de Financiación, dentro de la actividad de la empresa.

• ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

• Las actividades de operación comprenden las transacciones de entrada y salida de efectivo que constituyen la principal fuente de actividades ordinarias de la entidad, la importancia que tiene las actividades de operación se debe a que es ahí donde se deben generar los flujos de efectivo de la entidad principalmente, el flujo de efectivo en actividades de operación permite proyectar la capacidad de la entidad para cancelar sus pasivos, pagar dividendos, reinvertir en la entidad, y en general es quien define el valor de la misma a través de una metodología de flujo de caja libre u otra técnica de valoración. entre ellas encontramos las siguientes (Cobros procedentes de la venta de bienes y prestación de servicios; cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias; pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios; pagos a los empleados y a los beneficios relacionados con ellos; pagos por concepto de impuesto a las ganancias, así como las reclamaciones por saldos a favor; y los cobros y pagos relacionados con contratos mantenidos para intermediar o para negociar con ellos).

• ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Las actividades de inversión tienen que ver con desembolsos para adquirir activos que serían capaces de generar ingresos y flujos de efectivo en el futuro; solo los desembolsos que den lugar al reconocimiento de un activo (intangibles, PPYE, propiedades de inversión, entre otros) .entre los que encontramos (Pagos por adquisición de propiedad, planta y equipo, intangibles, y otros activos a largo plazo; recaudos por las ventas de propiedad, planta y equipo, intangibles, y otros activos a largo plazo; pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio emitidos por otras entidades; recaudos por la venta de instrumentos de pasivo o de patrimonio emitidos por otras entidades; pagos por anticipos para adquirir activos de largo plazo, y préstamos a terceros; recaudos derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros; y pagos y recaudos derivados de contratos ,de futuro, de opciones y de permuta financiera, a menos que se mantengan para fines de intermediación, acuerdos comerciales habituales o cuando correspondan con actividades de financiación).

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