ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS TALLER DE AUDITORÍA

UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

TALLER DE AUDITORÍA

1. En la ferretería Continental dentro de un proceso de auditoria iniciado en el mes de febrero del año en curso y luego de la aplicación de los programas correspondientes se ha encontrado que la empresa adeuda sueldos de 14 empleados por los meses de marzo, abril y mayo. La empresa argumenta que el no pago se debe a problemas de liquidez y restricciones para el acceso a financiamiento en entidades financieras por el incumplimiento de obligaciones anteriores. Adicionalmente se ha encontrado el no registro de 4 contratos y por ende la no afiliación de dichas personas al IESS.

1. Evaluación de la situación planteada
2. Identificación y evaluación de hallazgos
3. Determinación de conclusiones y recomendaciones

Desarrollo

1. En el proceso de auditoria realizado a la ferretería Continental en el mes de febrero del año en curso, se ha determinado la existencia de tres hallazgos, los mismos que serán detallados a continuación:

Hallazgos

H1: Adeudamiento del pago de sueldos a 14 empleados por los meses de marzo, abril y mayo

H2: No se ha registrado 4 contratos de trabajo

• Condición: En la ferretería no se ha registrado 4 contratos de trabajo
• Criterio: según el código de trabajo vigente en el país, establece que se debe celebrar un contrato por escrito en los siguientes casos: a) Los que versen sobre trabajos que requieran conocimientos técnicos o de un arte, o de una profesión determinada; b) Los de obra cierta cuyo valor de mano de obra exceda de cinco salarios básicos unificados de trabajador en general; c) Los a destajo o por tarea, que tengan más de un año de duración; d) Los que contengan período de prueba; e) Los por grupo o por equipo; f) Los eventuales, ocasionales y de temporada; g) Los de aprendizaje; h) Los que se celebren con adolescentes que han cumplido quince años, incluidos los de aprendizaje; y, i) En general, los demás que se determine en la ley.  Y a su vez el contrato debe estar inscrito en la inspección de trabajo, en un plazo máximo de 30 días contados desde el inicio de la relación laboral.
• Causa: Negligencia o falta de conocimiento
• Efecto: La empresa deberá atenerse a las multas y sanciones correspondientes
• Conclusión: no se realizó el registro de 4 contratos en la ferretería, por falta de negligencia o falta de conocimiento, lo cual provocó multas para la empresa.
• Recomendación: primero se debe establecer cuál es el tipo de contrato de trabajo, y determinar en qué consiste dicho contrato,  luego se debera registrar los 4 contratos en cuestión y cancelar el valor de la multa en caso de exceder el plazo establecido.

Se debe cumplir con lo que establece el código de trabajo en los plazos determinados, para así evitar problemas a la empresa.

H3: Falta de afiliación a 4 personas

• Condición:
• Criterio: Según el código de trabajo vigente en el país es obligación del empleador: Inscribir a los trabajadores en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, desde el primer día de labores, dando aviso de entrada dentro de los primeros quince días, y dar avisos de salida, de las modificaciones de sueldos y salarios, de los accidentes de trabajo y de las enfermedades profesionales, y cumplir con las demás obligaciones previstas en las leyes sobre seguridad social.
• Causa
• Efecto
• Conclusión:
• Recomendación

1. Durante una revisión de las operaciones de compra, un auditor encuentra que los procedimientos en uso difieren notoriamente de los establecidos por la compañía, no obstante el auditor concluye que los primeros representan un aumento en la eficiencia, una disminución en el tiempo de procedimiento y parece no alterar el control. El auditor deberá:

1. Informar la falta de adhesión a los procedimientos documentados, presentándolos como una deficiencia operacional
2. Elaborar un flujograma del nuevo proceso e incluirlo en el informe de auditoria
3. Informar del cambio y sugerir que se documenten los procedimientos
4. Detener la terminación de la auditoria hasta que el auditado documente el nuevo procedimiento

1. Un auditor seguirá la pista de copias de facturas de ventas con los documentos de envió para determinar:

1. Los envíos al cliente se facturaron
2. Las ventas que fueron facturadas también fueron enviadas
3. Se registraron los embarques a clientes como cuentas por cobrar
4. Se puso al día el registro de cuentas por cobrar individuales

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