AUDITORIA

INVENTARIOS

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

1. REGISTROS:

01. ¿El departamento de contabilidad mantiene registros de inventarios permanente?

02. Muestran estos registros:

a. ¿Cantidades?

b. ¿Localización de las existencias?

c. ¿Mínimo?

d. ¿Máximo?

e. ¿Costo Unitario?

f. ¿Valor total en pesos?

03. ¿Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos una vez al año?.

04. ¿ Se deja constancia de los conteos de los conteos fisicos llevados a cabo?

05. ¿Si quienes manejan los resgistros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento de contabilidad, ante quien se responsabilizan?

06. ¿Si la empresa ha adoptado de cargar directamente a gastos, ciertas partidas por materiales y suministros, ha establecido tambien un sistema de control tal como conmtrol presupuestal de gastos?

07. En cuanto a las ordenes de entrega:

1. ¿Las entregas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas?

2. ¿Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeración o de otro modo, que todas las ordenes sean registradas?

3. ¿Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteracion de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias?

2. CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO:

1. ¿Los almacenistas son responsables de todas las existencias? Especificamente aquellas que no están bajo su control.

2. ¿Los aslmacenistas y sus asistentes son los únicos que tienen acceso a las existencias?

Especificamente las excepciones.

3. ¿Se toman inventarios fisicos por lo menos una ves al año?

Especificamente las excepciones.

4. El inventario físico es supervisado por personas independientes de

1. Almacenistas

2. Responsables de llevar los registros de inventarios permanentes

5. ¿Se preparan instrucciones escritas como guia para aquellos ampleados que llevan a cabo los inventarios fisicos?

6. ¿Las tarjetas o planillas del inventario físico son revisadas y controladas en forma tal que no se omitan o altere ninguna en las planillas finales del inventario?

7. ¿Se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resultado del inventario físico? ¿Quienes las investigan?

8. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos, son aprobados por escrito por un empleado que no tenga intervención alguna en:

1. ¿Almacenamiento?

2. ¿Manejo de registro de existencia?

3. ¿Compra de mercancías?

9. Las

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