Actividad de técnicas de auditoria
Enviado por IVAN JOSE PEREZ MEJIA • 16 de Octubre de 2023 • Trabajo • 1.223 Palabras (5 Páginas) • 75 Visitas
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ANTONIO JOSE DE SUCRE CORPORACION UNIVERSITARIA
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA VIII SEMESTRE
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PROCEDIMIENTOS | TÉCNICAS |
1. Realizar una entrevista al personal directivo de la organización, dentro del proceso de conocimiento de la entidad auditada en la etapa de planeación de la auditoría. | INVESTIGACIÓN |
2. Obtener la convicción de que los inventarios físicos fueron practicados de manera satisfactoria, viendo la manera cómo se desarrolla la labor de preparación y su realización. | OBSERVACION INSPECCION |
3. Realizar una visita de verificación al estado actual de las obras realizadas por un contratista de la organización auditada. | OBSERVACION INSPECCION |
4. En una dirección operativa de una Contraloría, comparar el número de auditorías llevadas a cabo en un período determinado con las que estaban previstas para ese lapso en el respectivo plan operativo | ESTUDIO GENERAL INSPECCION ANALISIS |
5. Revisión de una muestra de los expedientes o contratos de obras, verificando que su contenido (actas de inicio, actas | INSPECCION |
PROCEDIMIENTOS | TÉCNICAS |
de terminación, recepción definitiva, provisional, etc), se corresponda con lo establecido en la normativa sobre contrataciones, de esta forma, se obtiene un criterio o una base para seleccionar las obras que serán inspeccionadas en el transcurso de una auditoría. | |
6. En una revisión de la adquisición de material de oficina, verificar todo el procedimiento, desde las solicitudes efectuadas, los formatos generados por la Unidad de Compras, análisis de precios, etc, que van a formalizar y respaldar la adquisición, los correspondientes controles perceptivos efectuados por los auditores internos y/o externos, si así fuere el caso, y por último el almacenamiento, distribución y recepción del referido material por las dependencias solicitantes. | OBSERVACION INSPECCION |
7. En una verificación de servicios profesionales y técnicos, comprobar que los pagos estén debidamente sustentados con los contratos correspondientes, suscritos por las autoridades competentes y demás documentos comprobatorios que validen la autenticidad de los desembolsos efectuados. | OBSERVACION INSPECCION CONFIRMACION |
8. Cuando se realiza un muestreo estadístico a través del programa A.C.L. (Audit. Command Language) para utilizarlo como selección de por ejemplo, los pagos efectuados por concepto de bono vacacional a los empleados con más de 5 años de servicio durante el período 2018-2019. | ANALISIS OBSERVACION |
- Consulte y de un informe de las siguientes clases de tecnicas de auditoria. (Valor 2.0 puntos).
- TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
Consisten en verificar en la entidad auditada, en forma directa y paralela, como sedesarrollan y documentan los procesos, procedimientos, controles, las instalacionesfísicas, los movimientos diarios, la relación con el entorno, accionar de sus directivos,trabajadores, etc., permitiendo tener una visión de la organización desde el ánguloque el auditor necesita. Entre ellas está la Observación, Comparación y RevisiónSelectiva.
Observación
Es el examen ocular, constituye el método clásico de obtención de información,permite conocer la realidad objetivamente, la percepción directa del objeto, talescomo, operaciones que involucren al personal, procedimientos, procesos, entre otros.
Comparación o Confrontación
Acto de observar la similitud o diferencia existente entre dos o más elementos,pudiéndose citar, la comparación de resultados, contra criterios aceptables,lineamientos normativos, técnicos y prácticos establecidos, esto permite al auditordeterminar la veracidad de las operaciones registradas.
Revisión selectiva
Consiste en el examen ocular rápido de los datos o partidas que conforman ununiverso homogéneo en ciertas áreas, actividades o documentos elaborados, confines de separar mentalmente asuntos que no son normales
- TECNICAS DE VERIFICACION VERBAL
Permite obtener información oral dentro o fuera de la unidad auditada. Esta puede serpor entrevistas, indagación, encuestas y cuestionarios.
Indagación
Consiste en obtener información verbal sobre un asunto mediante averiguacionesdirectas o conversaciones con funcionarios u otro personal, de la entidad o conterceros, sobre posibles puntos débiles en la aplicación de los procedimientos,prácticas de control interno u otras situaciones que el auditor considere relevantespara su trabajo.
Encuestas y cuestionarios
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