Administración Financiera

1. ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

Concepto.- Técnica que tiene por objeto la obtención, control y el adecuado uso de recursos financieros que requiere una empresa, así como el manejo eficiente y protección de los activos de la empresa.

Es una parte de la ciencia de la administración de empresas que estudia y analiza, como las

organizaciones con fines de lucro pueden optimizar:

La adquisición de activos y la realización de operaciones que generen rendimiento posible.

EL Financiamiento de los recursos que utiliza en sus inversiones y operaciones, incurriendo

en el menor costo posible, y La Administración de los activos de la organización.

Objetivo: Maximizar el patrimonio de los accionistas de una empresa a través de la correcta consecución, manejo y aplicación de los fondos que requiera la misma.

Para evaluar el nivel del desempeño de la gestión financiera se utilizan los indicadores como la

liquidez, endeudamiento, rentabilidad, cobertura y apalancamiento, que le permiten evaluar y controlar

el proceso de Administración financiera mediante diagnósticos periódicos.

EL EJECUTIVO DE FINANZAS, SU UBICACIÓN Y SUS FUNCIONES

La Administración Financiera abarca todas las áreas de la empresa, razón por la cual es necesario

hacer un análisis de la Dirección de Finanzas en un organigrama funcional como el que se

muestra a continuación.

Crédito Cobranzas

Caja y Bancos Activos Fijos

Tesorería

Administración

de Riesgos

Contraloría

Contabilidad Impuestos

Presupuestos

Proceso de

Datos

Costos

Sistemas y

Procedimientos

Análisis

Financiero

Dirección de

Finanzas

Las funciones específicas de las finanzas se suelen dividir entre dos funcionarios financieros

de alto nivel: el tesorero y el contralor. El tesorero tiene a su cargo la adquisición y la custodia de

los fondos. Las áreas de responsabilidad del contralor son la contabilidad, la información y el

control.

2.2 Estructura, Concepto y Funciones Básicas de Tesorería:

En una corporación mercantil el tesorero es el ejecutivo financiero que tiene esencialmente la

responsabilidad de todas las funciones que se clasifican bajo el título general de administración del

dinero.

El tesorero es responsable de la adquisición y custodia de los fondos. El tienen la responsabilidad de

adquirir el efectivo y, por lo tanto, es el encargado de las relaciones bancarias. Los aspectos de

custodia del manejo del efectivo también sería responsabilidad del tesorero. Como tesorero,

probablemente informará sobre la posición diaria de efectivo de la empresa, la posición del capital de

trabajo y sería responsable de formular los presupuestos de efectivo. En este sentido, existe una

cierta superposición con las responsabilidades informativas del contralor.

Estructura Concepto y Funciones Básicas de Contraloría

El contralor es un funcionario que fiscaliza la contabilidad oficial.

Funciones:

La dimensión principal de la función del contralor es la contabilidad, el rendir informes y el control.

Las funciones centrales del contralor tienen que ver con las actividades de registro e información.

Esto implica que las operaciones de contabilidad de costos y la financiera de la empresa están bajo la

supervisión y responsabilidad del contralor. La actividad del contralor es, pues, un registro de la

información financiera. Si el contralor es responsable de los asientos contables, debe haber una

zona separada responsable de la inspección y de la revisión de las actividades de teneduría de libros

y de informar del contralor

PLANEACIÓN FINANCIERA

Definición.- Es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de

establecer en una empresa pronósticos y metas económicas y financieras por alcanzar, tomando en

cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo. (Joaquín Moreno)

Es el proceso por medio del cual se definen las aspiraciones financieras de la organización y la

asignación de recursos que habrá de realizarse para garantizar el cumplimiento de tales premisas.

La planeación es la primera etapa del sistema presupuestario, en la que se deben analizar los factores

que influyen en el futuro de la empresa.

Tipos de Planeación

Existen dos tipos de Planeación: Estratégica y Táctica

Planeación Estratégica.- Es el proceso que permite determinar los propósitos principales de una

organización y los criterios que definirán la adquisición y uso de los recursos para el logro de estos

propósitos.

Planeación Táctica.- Es el conjunto de planes detallados referidos particularmente a una área

específica de la organización y su enfoque es a corto y mediano plazo.

Características de los tipos de Planeación

-Se enfoca a las áreas de mayor relevancia de la empresa..

-Se enfoca al desarrollo de planes a largo plazo.

-Es un proceso dinámico y se ajusta a las condiciones cambiantes

conforme se vaya haciendo necesario.

-Se desarrolla a corto plazo sólo cuando la relevancia de una situación

determinada afecta integralmente a la empresa.

Planeación

Estratégica

-Constituye la pauta bajo la cual habrá de realizarse la planeación

formal de una empresa.

-Su realización se enfoca a corto y mediano plazo.

-La información necesaria para este tipo se genera dentro de la

empresa.

-Facilita y estimula la evaluación de las actividades funcionales de la

empresa.

Planeación

Táctica

-Se considera como marco de referencia la planeación estratégica

establecida.

Pronóstico

Extrapolación del pasado al futuro. Son predicciones de lo que puede suceder o esperar, son premisas

o suposiciones básicas en que se basan la planeación y la toma de decisiones.

Presupuesto

Es un mecanismo de control que comprende un programa financiero estimado para las operaciones de

un período futuro.

TOMA DE DESICIONES

Definición.- Es la selección (basada en algunos criterios) de una alternativa de comportamiento entre

dos o más alternativas posibles.

La decisión está basada en el criterio o base que se cree importante en la situación en particular y

representa una elección derivada de un grupo

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