“Análisis de las funciones de auditoria interna en una organización y su implicancia practica en el gobierno corporativo”

Taller final Integrador II

Tema: “Análisis de las funciones de auditoria interna en una organización y su implicancia practica en el gobierno corporativo”

Planteamiento

Introducción

1.- Que es la auditoria interna

2.- Que son los gobiernos corporativos

3.- Como se juntan ambos generando una sinergia

4.- Caso 1: mal uso de los procedimientos de auditoria interna

5.- Caso 2: bajo el mismo caso 1 establecer recomendaciones de como implementar un buen modelo de políticas y reglas corporativas para

6.- conclusiones y recomendaciones

Desarrollo de los planteamientos.

Introducción.

El auditor, ya sea público o privado debe tratar siempre de ser el mejor en su profesión y estar actualizándose constantemente alrededor de los procedimientos, normas y leyes contables y de auditoria, donde sus principales atributos deben ser capacidad profesional y técnica, independencia de criterio, confidencialidad o reserva, honestidad a toda prueba, imparcialidad, entre otros.

1.- ¿Qué Es la auditoria Interna?

La Auditoria Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, con el motivo de agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

Una de sus funciones más importantes es ayudar a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno, esto a través de análisis detallados de los sistemas de información de la empresa, utilizando técnicas y métodos específicos para cada requerimiento. Posterior a esto se realiza un informe concluyendo y especificando recomendaciones resultantes de la auditoria con detalles claros de los hallazgos encontrados.

El auditor interno se rige en base a normas las cuales están emitidas por distintas instituciones como, por ejemplo, el colegio de contadores de Chile (norma N°3 a N°7), el instituto de Auditoria interna y Gobierno corporativo A.G. (La Norma), el informe COSO, las cuales son los principios y requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeño de sus funciones, de modo que pueda expresar una opinión técnica responsable y con los criterios necesarios.

A modo de ejemplo algunos propósitos que siguen las normas son:

1. Definir principios básicos que representen el ejercicio de la auditoría interna tal como este debería ser.

2. Proporcionar un marco para ejercer y promover un amplio rango de actividades de auditoría interna de valor añadido.

3. Establecer las bases para evaluar el desempeño de la auditoría interna.

4. Fomentar la mejora de los procesos y operaciones de la organización.

El proceso de auditoría Interna se divide en 5 etapas, en las que se identifica el objetivo de cada uno y los alcances de cumplimiento que se obtienen. Estas partes son las siguientes:

1. Definición de Auditoria Interna

Objetivos: construir una relación con stakeholders, entender sus metas y expectativas, para obtener suficiente y relevante información y entender los procesos de la organización y sus operaciones.

Alcances: Permite identificar los eventos que pueden impedir alcanzar los objetivos.

1. Plan de Auditoria Interna

Objetivos: Definir un plan para la evaluación de los procesos principales, en base a una evaluación de riesgos y así, saber en donde asignar eficientemente los recursos disponibles.

Alcances: Al identificar y evaluar los riesgos se genera la base para definir el plan de auditoria.

1. Ejecución

Objetivos: Evaluar los procesos de negocio planeados para determinar lo adecuado del sistema de control interno para mitigar riesgos identificados.

Alcances: Determinar los eventos que puede afectar el cumplir los objetivos del proceso para así determinar lo adecuado de las medidas de control de la gerencia.

1. Reporte

Objetivos: exponer a los stakeholders los hallazgos de auditoria y la opinión de auditoria interna respecto a lo adecuado de los controles implementados para mitigar los riesgos.

Alcance: Permite determinar si los controles definidos son adecuados y suficientes, de acuerdo a los niveles de riesgo aceptados por la dirección.

1. Seguimiento

Objetivos: Verificar si los compromisos de la administración relacionado con hallazgos de auditoria se han cumplido.

Alcance: permite determinar si las medidas correctivas definidas e implementadas por la administración son adecuadas.

2.- ¿Qué son los gobiernos corporativos?

El gobierno corporativo es el conjunto de normas, principios y procedimientos que regulan la estructura y el funcionamiento de los órganos de gobierno de una empresa. En concreto, establece las relaciones entre la junta directiva, el consejo de administración, los accionistas y el resto de las partes interesadas y estipula las reglas por las que se rige el proceso de toma de decisiones sobre la compañía para generar valor.

Hay bastantes puntos que articulan las normas del gobierno corporativo, entre las más importantes destacan:

•  La toma de decisiones que tienen que ver con la dirección estratégica general de la empresa y sus políticas corporativas: inversiones, fusiones y adquisiciones, nombramiento de ejecutivos, planes de sucesión.
• Los mecanismos de control sobre el correcto desempeño de la dirección ejecutiva y la implementación del plan estratégico aprobado.
• El cumplimiento normativo o compliance: el establecimiento de las políticas y procedimientos adecuados para garantizar que tanto la empresa, como sus directivos, empleados y terceros cumplen con el marco normativo aplicable.
• Las relaciones entre los principales órganos de gobiernos de la compañía, así como los derechos y deberes de cada uno de ellos: consejo de administración, junta directiva y accionistas.

En los últimos años, y más concretamente a raíz del inicio de la crisis financiera, la comunidad internacional ha comprendido la importancia que tiene que las sociedades cotizadas sean gestionadas de manera adecuada y trasparente. El Buen gobierno corporativo de las empresas es la base para el funcionamiento de los mercados, ya que favorece la credibilidad, la estabilidad y contribuye a impulsar el crecimiento y la generación de riqueza.

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