Análisis Presupuestal de la CRA Ingresos, gastos y estados financieros 2015 – 2016

Análisis Presupuestal de la CRA

Ingresos, gastos y estados financieros 2015 – 2016

Antes de proceder al análisis del presupuesto de los años 2015 y 2016  de la Corporación Autónoma Regional del Atlántico (CRA), podemos indicar que es una corporación que tiene como misión conservar, recuperar y proteger los recursos naturales del departamento del Atlántico, planteando y gestionando diversas políticas, estrategias y acciones de desarrollo sostenible. Fue creada mediante la ley 99 de 1993 donde se le dio vida al Ministerio de Ambiente y a las distintas corporaciones autónomas de cada región entre esas la CRA (art. 33). Por lo tanto es una entidad pública y por consiguiente su presupuesto también lo es.

Análisis Vertical de Estados Financieros 2015 - 2016

Tomando los estados financieros suministrados por la página web de la Corporación Autónoma Regional del Atlántico (CRA), se identificaron los balances generales de los años 2015 y 2016 para un pequeño análisis vertical.

En el balance general del año 2015 y 2016 evidenciamos un comportamiento muy similar, para el 2015 se evidenció lo siguiente:

• Las cuentas representativas en los activos son los deudores a largo plazo y los deudores a corto plazo, de lo anterior podemos concluir que aproximadamente el 59% de los activos de la entidad se encuentra en cuentas por cobrar.
• La mayor parte de sus pasivos con un 21,16% corresponde a los proveedores y las cuentas por pagar que tiene la entidad con terceros.
• El patrimonio equivale al 75,37% de la suma entre patrimonio y pasivo, podríamos indicar que los pasivos de las empresas no son tan altos en este año.

Para el balance general del año 2016 evidenciamos lo siguiente:

• Los deudores de corto y largo plazo siguen siendo las cuentas más representativas en el activo de la entidad.
• En los pasivos los proveedores y las cuentas por pagar se mantienen con el mayor porcentaje, 33,1%
• El patrimonio equivale al 60,4% de la suma entre patrimonio y pasivo.

A continuación se podrá evidenciar el respectivo análisis vertical para los balances generales de los años 2015 y 2016.

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*Balance General 2015 – Tomado de la página web =

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*Balance General 2016 – Tomado de la página web

Continuando con el análisis vertical de los estados de resultados, contamos con los estados de actividad financiera, económica y social de los años 2015 y 2016, se realizó un análisis bastante básico y rápido sobre este estado de resultados, ya que a simple vista se evidencia que no es una entidad que obtenga unas utilidades significativas por su naturaleza pública y su misión como entidad.

Para el año 2015 evidenciamos lo siguiente:

• Los ingresos fiscales son la base de los ingresos operacionales de la entidad, con un 69,78%, seguido por las transferencias que bien pueden ser del Estado.
• Entre los gastos operacionales encontramos, los de medio ambiente con un porcentaje del 49,28%, seguido de los gastos de operación. Aquí se refleja el objeto de la entidad que como lo comentábamos al iniciar, es la conservación del medio ambiente en el departamento del Atlántico.
• Encontramos una excedente neto negativa con un valor de 10.217.715 miles de pesos colombianos.

Para el año 2016 no se manifiestan muchos cambios y se pudo evidenciar lo siguiente:

• Gran porcentaje de los ingresos operacionales son ingresos fiscales, con un 69,30%
• Los gastos del medio ambiente equivalen al 49,41% de todos los gastos operacionales.
• Se evidencia una excedente neto negativa por un valor de 344.199 miles de millones de pesos.

Debemos aclarar que el estado de actividad financiera, económica y social se evidencia un excedente negativo por la naturaleza pública de la entidad, ya que como sabemos su función es contribuir al mejoramiento social y no tener una ganancia significativa con sus inversiones.

A continuación se podrá evidenciar el respectivo análisis vertical para los estados de resultado de los años 2015 y 2016.

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*Estados de actividad financiera, económica y social 2015 – Tomado de la página web

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*Estados de actividad financiera, económica y social 2016 – Tomado de la página web

Análisis Horizontal de los Estados Financieros 2015 – 2016        

Para realizar este análisis se procede a realizar los cálculos necesarios para poder tener la información necesaria.

Se tomó el balance general tanto para el año 2015 y 2016 para realizar el respectivo análisis, recordemos que para poder desarrollar este análisis es necesaria la comparación de dos periodos.

Luego de realizar el análisis horizontal del balance general 2015 – 2016 se llegaron a las siguientes conclusiones:

• En los activos podemos evidenciar que el efectivo disminuyó en un 76% con respecto al año 2015. En las cuentas de deudores se notó un aumento del valor tanto para la cuenta de deudores de corto y largo plazo. La cuenta de propiedades, planta y equipo tuvo un aumento de 8%. En resumen el activo tuvo un incremento del 24,45% en el 2016 con respecto al 2015.
• En los pasivos se observó un aumento significativo en la cuenta de proveedores y cuentas por pagar con un 94,70%, de igual forma en el 2016 el pasivo tuvo un aumento considerable, quizá hasta preocupante ya que de un año a otro aumentó casi en un 100%.
• El patrimonio tuvo una disminución mínima de un 0,34%.

A continuación mostraremos el análisis horizontal realizado por nosotros, con la información que nos suministra la Corporación Autónoma Regional del Atlántico (CRA) en su pagína web.

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* Balance General 2015- 2016 – Tomado de la página web

Se prosigue con el análisis horizontal de los estados de actividad financiera, económica y social de los años 2015 y 2016, realizando el respectivo procedimiento de comparación, se detallan a continuación el resultado del análisis efectuado:

• En la sección del ingresos operacionales evidenciamos un aumento del 12,63% en los ingresos fiscales pero también un aumento bastante significativo en la venta de servicios con un porcentaje del 298% para el año 2016 con respecto al 2015, en las transferencias se encontró una disminución del 7,71%
• En los gastos operacionales encontramos cambios mínimos en las cuentas, entre esos cambios está el aumento de los gastos de administración con un porcentaje del 16,34%, los gastos de transferencia disminuyeron un 15,81% y podemos indicar que los gastos se mantuvieron casi estables ya que la diferencia fue de un 1,91%.
• El excedente neto disminuyó casi en un 99%.

A continuación mostraremos el análisis horizontal realizado por nosotros, con la información que nos suministra la Corporación Autónoma Regional del Atlántico (CRA) en su pagína web.

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