Análisis de los deudores

Introducción

Con el presente trabajo se pretende que el lector pueda conocer El crédito de los proveedores que viene determinado por los plazos concedidos para realizar los pagos por parte de los proveedores, permitiendo a la empresa deudora disponer del importe de la venta durante un período de tiempo adicional. Conocer que existen varias formas para realizar una transacción comercial según la forma de pago del cliente.

Las cuales son:

⦁ Pago por anticipado.

⦁ El crédito comercial

⦁ Pagos a cuenta.

La gestión del crédito de proveedores incluye cuatro etapas que finalizan con la concesión o no del crédito y, en caso de concesión, con la determinación de las condiciones e instrumentos utilizados en su formalización.

Que son:

Análisis de los deudores, determinación de las condiciones del crédito, la instrumentación del crédito comercial y La decisión final.

Toda compañía tiene diferentes fuentes de financiamiento: Externamente se puede financiar con proveedores, pasivos laborales, entidades bancarias, el mismo estado, hipotecas, bonos, etc.

Internamente con acciones comunes, acciones preferentes y utilidades retenidas. Desde el punto de vista financiero, las acciones comunes, preferentes y las utilidades retenidas, son de uso exclusivo de los accionistas o dueños de la empresa, en otras palabras, es otro tipo de deuda que contrae la empresa con la diferencia de que se emite con sus mismos propietarios.

Generalmente las empresas siempre tendrán financiamiento con sus proveedores y éste será, proporcionalmente, el mayor componente de los pasivos corrientes o circulantes en compañías no financieras. El motivo transaccional se ve reflejado en las cuentas por pagar cuando se carece de efectivo y favorece a la empresa que provee recursos pues puede llegar a especular en alguna forma con los precios.

Recordemos que todo componente de la estructura financiera tiene un costo pues representan un capital y éste tiene un valor en el tiempo.

Todo inversionista siempre está preocupado por su rentabilidad por acción, la cual depende de la eficiencia y eficacia de la empresa mostrada a través de los resultados reflejados en los dividendos generados.

Esperando que el lector pueda tener una forma más amplia de ver el crédito de proveedores y haya despejado dudas, relacionadas con este tema y que pueda analizar la mejor forma de financiamiento para su negocio o vida en particular.

En este documento se mostraran técnicas de cómo financiar mejor su empresa o negocio esperando que sean de gran utilidad y las puedan llevar a la práctica para mejorar la rentabilidad de los negocios y puedan tomar la mejor forma de financiamiento y la que mayor le convenga a su negocio.

Objetivo General:

Conocer en que consiste el crédito de proveedores, como es utilizado por las empresas y cuál es la mejor forma de financiarlo para no obtener pérdidas sino ganancias dentro de la empresa.

Objetivos Específicos:

⦁ Comprender las etapas del crédito de proveedores.

⦁ Determinar las condiciones del crédito de proveedores.

⦁ Conocer la instrumentación del crédito comercial.

Crédito de proveedores

I. CONCEPTO

El crédito de los proveedores viene determinado por los plazos concedidos para realizar los pagos por parte de los proveedores, permitiendo a la empresa deudora disponer del importe de la venta durante un período de tiempo adicional. Así, las operaciones de las empresas con sus proveedores y clientes no suelen realizarse al contado, sino que se conceden una serie de facilidades de pago que se materializan en un plazo para poder realizarlo. Durante este período de tiempo la empresa compradora dispone del importe de la operación, por lo que puede considerarse como un crédito concedido por los proveedores a la empresa.

Existen varias formas para realizar una transacción comercial según la forma de pago del cliente:

— Pago por anticipado. Se utiliza en aquellas operaciones en las que se siguen las especificaciones del cliente, como en el caso de productos por encargo.

— Pagos a cuenta. Se trata de realizar porcentajes del pago a medida que finalizan determinadas fases del trabajo (por ejemplo 50% al hacer el proyecto y el resto al finalizar el trabajo).

— El crédito comercial. Consiste en ofrecer un plazo de pago al cliente después de que éste reciba el producto.

Entre las citadas fórmulas el crédito comercial es práctica habitual en la empresa.

II. ETAPAS DEL CREDITO DE PROVEEDORES

La gestión del crédito de proveedores incluye cuatro etapas que finalizan con la concesión o no del crédito y, en caso de concesión, con la determinación de las condiciones e instrumentos utilizados en su formalización. Estas cuatro etapas, siguiendo a Richard Brealey y Stewart Myers, son:

— Análisis de los deudores.

— Determinación de las condiciones del crédito.

— La instrumentación del crédito comercial.

— La decisión final.

1. Análisis de los deudores

Es el proceso para determinar la fiabilidad de los clientes a los que se estudia la concesión del crédito. El objetivo es determinar la probabilidad de insolvencia de cada cliente, estableciendo el techo al que puede llegar el préstamo. Los parámetros en los que se basa esta solvencia son:

— La estática, formada por el patrimonio neto del cliente.

— La dinámica, fundamentada en sus hábitos y ética comercial.

Entre los sistemas aplicables para determinar los mencionados parámetros pueden señalarse:

— Consulta a una agencia especializada en informes de crédito (como Dun & Bradstreet), o a los libros de referencia publicados periódicamente por estas entidades.

— Investigación a través de las instituciones de crédito.

— Clasificación de las obligaciones según las empresas dedicadas a esta labor (por ejemplo MoodyŽs o Standard and Poor).

— El cálculo de ratios financieros basados en la información contable.

— Clasificación de créditos mediante puntuaciones. En este caso se utilizan sistemas mecánicos de puntuación basados en cuestionarios (es un método similar al empleado en los préstamos bancarios, incluyendo preguntas sobre ingresos, propiedades, familia, etc).

2. Determinación de las condiciones del crédito

Son las condiciones de venta que van a aplicarse a cada

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