Atestiguamiento

La entidad investigada Macrobet S.A. es una empresa dedicada a la venta de servicios, dispone de 10 empleados, entre ellos vendedores, un administrador y un contador. Dicha empresa utiliza un software propio de contabilidad.

Las cuentas a utilizar para dicha investigación serán las más utilizadas en Macrobet S.A.

• Bancos( Cheques y transferencias)

• Cuentas por cobrar.

1. Controles existentes:

Bancos.

• La emisión de cheques es realizada por el contador el cual debe de estar debidamente autorizado por uno de los dos socios de la compañía.

• Las firmas autorizadas en la entidad bancaria en este caso el BAC San José son únicamente las de los dos socios, por lo que la única manera de emitir un cheque es con la autorización de uno de los socios.

• Los cheques son ingresados al sistema contable, después de su debida autorización.

• Se realiza respaldo de cada uno de los cheques para tener debidamente documentado la emisión del cheque y así evitar posibles fraudes.

• Las transferencias deben de ser autorizados por los socios y hay una persona encargada de realizar las transferencias.

• Las transferencias deben de estar debidamente documentadas y después de ser aplicadas se incluyen en el sistema contable.

Cuentas por cobrar.

• Se hacen estudios de crédito a los nuevos clientes con el fin de analizar la capacidad de pago de la entidad.

• Se firma un contrato donde se estipula cada una de las clausulas e indica el tiempo a cancelar cada factura el cual es 30 días hábiles después de la compra.

• Las facturas se emiten en orden consecutivo con el fin de mantener el orden y se incorporan en el sistema.

• Se envía un estado de cuenta a las empresas para evitar los pagos parciales o equivocados.

• Al terminar los 30 días hábiles se envía una copia de factura para cobrar dicho servicio el cual al ser cancelado por el cliente se le brinda la factura original de lo contrario si la factura no es cancelada por el cliente la factura original no debe de salir de la empresa.

2. Clasifique en estructura ideal de control interno, considerando sus componentes.

• Ambiente de control:

El ambiente de control se refiere a la capacidad de los administradores de crear los pasos a seguir para la implementación de planes y así lograr los objetivos deseados por la organización.

Es importante recalcar que la empresa cuenta con empleados comprometidos con su trabajo y con el progreso de la organización.

El ambiente de control incluye las funciones de la gerencia así como las actitudes , conciencia y acciones de quienes tienen a cargo cada función por lo que la empresa se caracteriza por ser una sociedad impulsada por el esfuerzo de los empleados por crear u ambiente agradable en el que se brindan ayuda mutua en situaciones

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