Auditoría financiera Caso práctico

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE

AUDITORÍA FINANCIERA

CASO PRACTICO 1

Usted ha sido contratado por la XYZ S.A., para realizar la Auditoria Financiera del año 2022, después de haber realizado la planificación y la evaluación de control interno determinó que el Riesgo de Control es Bajo.

Los saldos del activo al 31 de diciembre de 2022 son los siguientes:

1. Calcule la Materialidad
2. La empresa el 28 de diciembre de 2022, realizó una toma física a la cual usted asistió en calidad de observador, y se determinó lo siguiente:

1. Una máquina cosedora valorada en USD. 10.000,00 con una depreciación acumulada de USD. 6.000,00 y fuera de uso.
2. Tres cámaras fotográficas marca CANON, valoradas en USD. 400,00 cada una, con una depreciación acumulada de USD. 300,00 por cada una; en los registros contables se determinó que existen cuatro cámaras fotográficas y el responsable justifica el faltante de la cámara con una denuncia en la Fiscalía General del Estado por robo y asalto de una cámara fotográfica, marca CANON, valorada en USD. 400,00.
3. Diez computadoras marca LENOVO valoradas en USD. 1.200,00 cada una, con una depreciación acumulada de un año, bajo el método de línea recta. En los registros de la empresa, se determinó que deben existir diez computadoras.

1. En la revisión de una muestra de facturas de compra de la Propiedad, Planta y Equipo, usted determinó lo siguiente:

1. El 30 de enero de 2022, la empresa adquiere una maquinaria valorada en USD. 180.000,00, misma que será utilizada para la fabricación de productos con tarifa de IVA 0% (IVA no recuperable); pagó el Impuesto al Valor Agregado por USD. 21.600,00, instalación por el valor de USD. 21.400,00, desaduanización por USD. 1.500,00, transporte por el valor de USD. 2.500,00 y por seguro el valor de USD. 3.000,00. La empresa registró por USD. 230.000,00, no calculó el desmantelamiento cuando todos los informes técnicos establecían el valor de USD. 8.500,00.
2. El 21 de marzo de 2022, la empresa compró una maquinaria valorada en USD. 240.000,00; pagó por el IVA (Recuperable) el valor de USD. 28.800,00, desaduanización por USD. 1.800,00, transporte por el valor de USD. 2.300,00, y por concepto de seguros el valor de USD. 2.800,00. La empresa registró el valor de USD. 14.000,00 correspondientes a la instalación de la maquinaria como un Gasto. La empresa activó el elemento de Propiedad, Planta y Equipo por el valor de USD. 275.700,00.

1. La empresa adquirió un edificio el 02 de enero de 2022, en USD. 450.000,00, al finalizar el ejercicio económico realizó el registro de la depreciación por el valor de USD. 20.250,00, dejando como valor residual el 10%. Sin embargo, el 20 de diciembre se contrató un perito que estableció la vida útil productiva del edificio es de 40 años.
2. El 10 de febrero de 2022 adquirió una maquinaria en USD. 50.000,00 más IVA con una vida útil de 10 años, registrando en la contabilidad como PPE, en los días siguientes realizó egresos por USD. 10.000,00 por concepto de instalación. El Gerente de Operaciones mediante informe señaló que la maquinaria produciría contaminación la misma que de conformidad con las normas ambientales deben ser remediadas y su costo ascendería a USD. 20.000,00 al finalizar la vida útil de la maquinaria, y recomendó que se estime una tasa de descuento del 9%, informe que no fue tomado en cuenta por el Contador.
3. La compañía adquiere una maquinaria el 01 de enero de 2012 por USD. 260.000,00, valor residual USD. 20.000,00, método línea recta y vida útil 15 años. Al 31 de diciembre de 2022 decide realizar una prueba para medir el deterioro de su activo generador de efectivo para lo cual la gerencia provee la siguiente información:

1. Una maquinaria de similares características a la fecha del estudio se puede comercializar por USD.  68.000,00, para lo cual se hace necesario contratar los servicios de un agente vendedor cuyos honorarios ascienden a USD. 1.500,00.
2. El departamento de producción ha preparado la siguiente proyección financiera que determina el importe de los flujos económicos esperados de la maquinaria a una tasa promedio capital ponderado de 12%.

[pic 1]

El contador no ha registrado deterioro de esta maquinaria.

1. Cedula Sumaria
2. Programa de Auditoría
3. Calcule la Materialidad
4. Papeles de trabajo
5. Hoja de Ajustes y Reclasificaciones
6. Redacte el Hallazgo de Auditoria más significativo.

Éxitos…….

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