Auditor y el contador público

Se da una auto revisión en los siguientes casos:  Ambos el contador público y el auditor preparan los datos originales usados para generar los registros que son la materia del trabajo y/o el motivo de su dictamen, Que un miembro del equipo de atestiguamiento es o haya sido funcionario del cliente, que se lleve a cabo un servicio para un cliente directamente que afecte la materia del trabajo atestiguado, se  proporciona adicional a los servicios sea directamente o sea por intermedio de algún socio o empleado de la asociación a la cual pertenece el profesional en cuestión, si se selecciona personal del cliente para que ocupe cargos en los primeros niveles de autoridad.

En el caso de mediaciones, evaluamos como amenazas los siguientes casos cuando el contador público o el auditor:   Promueve negocios u otros tipos de acciones en una entidad que se cotiza en bolsa cuando dicha entidad es un cliente de auditoria de estados financieros, o si esta ejerciendo como agente de bolsa, si actúa como abogado en nombre de un cliente del trabajo de atestiguamiento o altercados con terceros.

Cuando hablamos de familiaridad se contemplan como ultimátum los siguientes casos cuando el auditor y el contador público: Es cónyuge, pariente consanguíneo o civil en línea recta sin limitación de grado colateral dentro del cuarto y afín dentro del segundo del propietario o socio principal de la entidad o de algún director, Si acepta obsequios o trato preferencial de un cliente a menos que el valor del regalo sea insignificante por no decir monetario, Si un socio anterior de la firma sea director o funcionario del cliente empleado y se encuentre en disponibilidad de ejercer influencia sobre el trabajo, Si desempeña un puesto publico en una oficina que tenga que ver en la revisión de declaraciones y dictámenes para fines fiscales y otorgamiento de extensiones, Si tiene relaciones o intereses que puedan afectar negativamente la independencia de criterio.

Cuando se habla de intimidaciones señalamos las siguientes afirmaciones como amenazas cuando el auditor y el contador público: Es amenazado con despido en relación con el trabajo de un cliente, amenazado con litigio, es amenazado a reducir la extensión del trabajo para disminuir los honorarios, si no ha percibido los honorarios contratados por auditoria externa del año anterior.  

Podrán toparse con situaciones especificas que den lugar a amenazas especiales al cumplimiento de los principios fundamentales y no podrán enlistarse por lo que deben estar siempre consientes y enfocados en su independencia de juicio para esas amenazas, como lo dicta el articulo 36 “tiene la responsabilidad de mantener su independencia, tomando en cuenta el contexto en realiza su práctica”.

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