Auditoria-Procedimientos sustantivos y afirmaciones- RESUMEN

AFIRMACIONES

Integridad
-Todas las operaciones están adecuada e íntegramente contabilizadas.
-Todas las operaciones están adecuadamente acumuladas.
-El corte de operaciones es correcto.

Medición y exposición contable
-Todos las mediciones están correctamente realizadas de acuerdo a las normas contables.
-Todas las operaciones están correctamente expuestas de acuerdo a las normas de exposición contables.

Caja y Bancos

Enfoque
Sustantivo

Procedimientos sustantivos
-Conciliación Bancaria
-Arqueo de caja
-Revisión de los tipos de cambio utilizados
-Confirmación de los montos en poder de terceros
-Verificar que las operaciones y saldos existen

Afirmación Veracidad
-Los saldos en caja y bancos representan efectivo en mano o entregado en depósito a terceros.
-Los saldos acreedores representan sobregiros.

Cuentas a Pagar y Cuentas a Cobrar

Enfoque
Sustantivo

Procedimientos sustantivos
-Analizar documentación de respaldo
-Cruzar la documentación de respaldo con la contabilidad
-Revisar el corte de operaciones
-Test de pasivos omitidos
-Circularización
-Realizar la previsión para deudores incobrables

Afirmación Veracidad
-Las cuentas a cobrar representan derechos exigibles por la venta de bienes o la prestación de servicios.
-Los pasivos contabilizados existen, es decir, han sido incurridos y no han sido cancelados.

Bienes de Cambio

Enfoque
Sustantivo en saldos
De cumplimiento en Venta y Compras.

Procedimientos sustantivos
-Recuento físico
-Revisión de las facturas del proveedor
-Revisar listado de compras
-Verificar que las operaciones y saldos existen

Afirmación Veracidad
-Los bienes existen físicamente
-La empresa tiene la titularidad de los bienes
-Las materias primas, mano de obra y gastos de fabricación han sido utilizados en el proceso de producción.

Bienes de uso

Procedimientos sustantivos
-Recalculo de amortizaciones
-Recuento e inspección de máquinas
-Revisar que la imputación contable sea apropiada
-Comparar el listado de adquisiciones y retiros

Afirmación Veracidad
-Los bienes de uso existen físicamente.
-La depreciación está relacionada con los activos existentes y usados cuya propiedad corresponde al ente.
-Las adquisiciones y retiros están adecuadamente autorizados.

Contingencias

Enfoque
Sustantivo

Procedimientos sustantivos
-Lectura de informe de abogados
-Circularizacion a abogados
-Pedir que los máximos directores del ente firmen la carta de gerencia.

Hechos posteriores

Procedimientos sustantivos
-Revisión de las operaciones posteriores
-Lectura de Actas o Asamblea de Directorio

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