Auditoria

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

OBJETIVOS

 Aplicar procedimientos para verificar las declaraciones presentadas al sujeto pasivo, Servicio de Rentas Internas.

 Verificar que la documentación soporte tenga relación con el giro del negocio.

 Verificar que se hayan aplicado correctamente los porcentajes de retenciones, bases imponibles, límites en gastos, impuestos, exenciones, etc.

 Aplicar procedimientos para verificar si se cumplen las obligaciones tributarias en el período y fecha determinada por el sujeto pasivo.

 Verificar el cálculo de pagos realizados; excedentes y faltantes.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

 Revisión de las declaraciones de impuestos y anexos transaccionales; formulario 103, 104,101 y 107.

 Revisión de la documentación que soporta las declaraciones; comprobantes de venta y retención.

 Evaluación de riesgos y posibles contingencias tributarias.

 Valoración de la empresa con respecto a su situación tributaria.

 Conclusiones y recomendaciones en el aspecto tributario.

 Programa de auditoria

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 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

 La búsqueda de información sobre el área tributaria y el ambiente de control de la Compañía, permite identificar controles que mitiguen riesgos tributarios, así como planificar y ejecutar nuestro trabajo en base a la confiabilidad del sistema de control interno.

 PRUEBAS SUSTANTIVAS

 Se realizarán análisis con la ayuda del programa SPSS que a través de la estadística descriptiva nos mostrará la evolución de las compras y las ventas de la empresa auditada, y en base al análisis de los mismos se procederá a realizar la constatación física de las facturas y comprobantes de retención de los meses con mayor volumen en compras y ventas, debido a que en nuestro caso no es factible aplicar un muestreo estadístico; pudiéndose aplicar procedimientos tradicionales.

PROCEDIMIENTO

 Verificar el cálculo del IVA sobre la base imponible.

 Comprobar si las declaraciones mensuales del formulario 104 cumplen con las fechas de pago según el noveno dígito del RUC.

 Verificar si se hacen las retenciones en compras de bienes o servicios gravados.

 Verificar si los porcentajes de retención son los correctos.

 Verificar el registro Contable de las retenciones.

 Verificar la presentación de los anexos transaccionales.

 Verificar el uso adecuado de las liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios

 Revisar si las facturas cumplen con todos los requisitos del Reglamento de Comprobantes de Ventas y Retención

Riesgo de Auditoría Tributaria

El riesgo de que no se detecten errores, irregularidades y otros aspectos ilegales que tengan una incidencia importante en la situación tributaria

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