Auditoria

RIESGOS, CONTROL Y AUDITORÍA

RIESGOS:

1. ¿Cuál es la definición de fraude?

El fraude se define como “despojar mediante engaño” ya sea a una persona natural o jurídica, dentro de las menciones que se relacionan con los llamados delitos de cuello blanco son referidos a las defraudaciones que se han hecho a los entes corporativos, dividiéndose en dos categorías:

• Adueñarse de fondos (efectivo o valores) o activos de la empresa; y

2. ¿En que consiste el perfil de riesgo de fraude?

Cualquier empresa está en riesgo de fraude y sus directivos deben manejar profesionalmente ese riesgo, aplicando las mismas técnicas que se aplicarían a todos los problemas del negocio: analizar el alcance y la escala del riesgo, desarrollar una estrategia para minimizarlo, e implementa estrategias.

El análisis del perfil del riesgo se agrupa en cuatro categorías que son:

Riesgos Profesionales:

• Estilo de manejo autocrático

• Desajuste entre personalidad y estatus

• Comportamiento inusual

• Actos ilegales

• Estilo de vida costosa

• Vacaciones sin tomar

• Calidad pobre del personal

• Moral baja

• Alta rotación del personal

• Compensación vinculada al rendimiento

Riesgos Culturales:

• Resultados a cualquier costo

• Compromiso deficiente con el control

• Sin código de ética comercial

• Obediencia incuestionable del personal

Riesgos Estructurales:

• Estructuras complejas

• Sitios remotos pobremente supervisados

• Varias firmas de auditores

Riesgos Comerciales:

• Estrategia comercial definida

• Utilidad excesiva por encima de las normas de la industria

• Desajuste entre el crecimiento y el desarrollo de los sistemas

• Reputación pobre

• Problemas de liquidez

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